模块一企业纳税基础解析.ppt

模块一 企业纳税基础 模块一 企业纳税基础 任务一 税收基础知识 任务二 税法基础知识 任务三 企业纳税程序 任务一 税收基础知识 一、税收的概念 　　——是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。 1）是政府机器赖以生存并实现其职能的物质基础 2）税收是一分配范畴，是国家参与并调节国民收入的分配一种手段，是国家财政收入的主要形式 3）是以国家为主体的分配关系，税收性质取决于社会经济制度的性质 任务一 税收基础知识 二、税收的作用 　　1）是国家财政收入的主要形式 2）是国家调控经济运行的重要手段 3）具有维护国家政权的作用 4）是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证 三、税收的特征 　　1）强制性 2）无偿性 3）固定性 任务一 税收基础知识 四、税收分类 　 1、按对象分（5类）：流转税、所得税、财产税、资源税、行为税 1）流转税：增值税、消费税、营业税、关税 2）所得税：企业所得税、个人所得税 3）资源税：资源税 4）财产税：房产税、契税； 5）行为税：车辆购置税、车船使用税、城市维护建设税、印花税、 任务一 税收基础知识 　2、按征收管理的分工体系分： 1）工商税类 2）关税 3、按征收权限和收入支配权限分： 1）中央税 2）地方税 3）中央地方共享税 4）按计税标准分： 1）从价税 2）从量税 3）复合税 5）按税收与价格的关系分类 (1)价内税：将税收作为价格组成部分的税种，计税依据是含税价格。 (2)价外税：将税收作为价格外加部分的税种，计税依据是不含税价格。 任务二 税法基础知识 一、税收与税法关系类 　 税法是税收法律制度，是国家权利机关和行政机关制定的，用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利和义务关系的法律规范的总称。 1）税收属于经济学概念，税法属于法学概念 2）税收必须依照税法的规定进行；税法是税收法律依据和法律保障 任务二 税法基础知识 二、税法的构成要素： 1）征税人 2）纳税义务人 3）征税对象 4）税目 5）税率：比例税率、定额税率、累进税率 6）计税依据：从价计征、从量计征、复合计征 任务二 税法基础知识 三、税法的构成要素： 1）征税人 2）纳税义务人 3）征税对象 4）税目 5）税率：比例税率、定额税率、累进税率 6）计税依据：从价计征、从量计征、复合计征 任务二 税法基础知识 三、我国的税法体系： 1、国家税务局负责征收： 1）增值税 2）消费税 3）进口产品消费税、增值税， 4）铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税和城市维护建设税（包括教育费附加） 5）中央企业所得税 6）车辆购置税 7）地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税 8）海洋石油企业所得税、资源税 任务二 税法基础知识 9）按中央税、中央地方共享税附征的教育费附加 10）境内外商投资企业和外国企业的增值税、消费税、企业所得税 11）集贸市场和个体户的增值税、消费税 任务二 税法基础知识 二、地方税务局负责征收： 1）营业税 2）个人所得税 3）土地增值税 4）城市维护建设税 5）车船使用税 6）房产税 7）屠宰税 8）资源税 9）城镇土地使用税 10）固定资产投次方向调节税 任务二 税法基础知识 11）地方企业所得税 12）印花税 13）筵席税 14）地方营业税附征的教育费附加 任务三 企业纳税程序 一、税务登记的含义 税务登记是税务机关依据税法的规定对纳税人义务人的生产经营活动进行登记管理的一项基本制度。税务登记是税务机关依据税法的规定对纳税人义务人的生产经营活动进行登记管理的一项基本制度。 任务三 企业纳税程序 二、开业登记 开业登记是指从事生产经营活动的纳税义务人经工商行政管理机关批准开业并发给营业执照后，在30日内向所在地主管税务机关申报办理的税务登记，也称注册登记。 开业登记需要办理的税务事务由如下几项内容： 任务三 企业纳税程序 1、开业登记的内容: 　①单位名称、法定代表人的或业主姓名身份证、护照 　②住所、经营地 　③登记类型 　④核算方式 　⑤生产经营方式 　⑥经营范围 　⑦注册资本、投资总额 　⑧经营期限 　⑨财务负责人、联系电话 　⑩其他 任务三 企业纳税程序 2.纳税义务人在填报税务登记表时应向税务机关 提供的证件与资料 （1）工商营业执照或其他核准职业证件； （2）有关合同、章程、协议书; (3)组织机构统一代码证书； （4）法