财务管理制度与会计核算制度汇编.pdf

. . . 财务管理与会计核算制度 第一章 总则 第一条 为加强公司内部财务管理，规范经济行为，统 一 主要 会计 业务 核算程序，提高会计信息质量，根据《会计 法》、《企业会计制度》以及集团公司有关财务管理规定，结 合本公司实际情况，制定本办法。 第二条 财务管理的基本内容是： 财务预算及计划管理； 资产管理；成本、费用管理；财务收支及债权、债务管理； 筹资、投资管理；财务分析。 第三条 财务管理的基本程序是：根据公司经营、生产 情况，进行财务预测，为财务决策提供依据；依据公司财务 目标，编制财务预算；通过会计核算和财务监察，进行过程 控制；根据财务结果，进行财务分析；通过财务检查，对公 司经济活动和财务收支做出正确评价。如图所示： 财务预测和决策→财务预算及编制→财务核算、监察与控制 → 财务分析 第二章 管理机构及职责 第四条 以财会部为全公司财务管理中心，分为经营性、 非经营性两大管理体系，其中： 经营性单位包括电化分公司、通信分公司、建安分公司 以及各指挥部等 12 个决算单位。各单位设立财务会计室， 负责本单位财务管理及会计核算。各单位与所属工程项目部 word 格式资料 . . . 为统一核算整体，规模较大的工程项目设专职会计，单独核 算，在业务上绝对服从本单位总会计师或财务主任领导。 “社管分中心”设立财会室，负责各基地物业管理、养 老保险及离退休人员等生活后勤服务方面财务收支管理和 核算，并汇总上报决算报表。 第五条 各级财会机构管理职责 一、公司本部 （一）负责全公司的财务管理和会计核算工作； （二）进行财务预测，编制财务预算，做好公司各项财 务收支计划的控制、分析和考核工作； （三）积极筹措资金，满足正常的资金需求； （四）建立健全公司内部财务管理制度，指导、监督、 检查公司所属各单位的财会管理工作，严格执行国家规定的 各项财务开支范围和标准； （五）正确计量和反映公司的经营成果， 依法缴纳税金； （六）负责公司工资总额以及上缴养老保险金、住房公 积金等业务的宏观管理工作； （七）负责财务决算的审核、汇总、上报以及其它相关 业务工作； （八）认真组织进行财务分析； （九）拟定公司的利润分配及弥补亏损方案； （十）负责公司会计档案的管理工作； word 格式资料 . . . （十一）完成领导交办的其它工作。 二、分公司、指挥部 （一）根据国家及公司有关财务规定，制定本单位财务 管理实施细则，参与制定其它内控制度； （二）认真测算本单位全年固定（基本）费用支出，根 据公司制定下达的经营及施工生产计划，编制本单位财务预 算，并上报公司财会部 ; （三）负责本单位所属项目工程价款的结算，认真执行 公司资金管理政策， 及时、足额完成公司下达的上缴款指标； （四）根据工程项目“内部预算”及“责任成本计划” ， 严格控制工程项目资金支出； （五）负责本单位的财务管理和会计核算工作； （六）负责本单位工程项目财会管理工作，依法纳税； （七）积极牵头组织本单位