税务代理实务模拟题二.doc

1、下列关于纳税申报的说法中，正确的是（? ）。 A:甲公司2007年5月成立，5～8月由于其他原因没有进行生产经营，没有取得应税收入，所以应该从9月开始进行纳税申报 B:乙公司属于查定征收方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式 C:丙公司属于增值税免税纳税人，在免税期间仍应坚持办理纳税申报 D:丁公司因管理不慎发生火灾，将准备进行纳税申报的资料全部烧毁，经过税务机关批准，丁公司可以延期办理纳税申报，并且可以延期缴纳税款 本题分数（1） A B C D 您选择的答案为:空 本题正确答案为:C 本题解析:选项A是错误的，纳税人、扣缴义务人在办理了税务登记后，不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均应按规定办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。选项B是错误的，实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，才可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式；选项D是错误的，经核准延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。 本题得分:0 2、为了保证增值税专用发票的安全使用，纳税人要在（? ）办理缴销手续。 A:领购专用发票的时间算起至30天内 B:开具第一张专用发票的时间算起至30天内 C:领购专用发票的时间算起至60天内 D:开具第一张专用发票的时间算起至60天内 本题分数（1） A B C D 您选择的答案为:空 本题正确答案为:D 本题解析:纳税人要从开具第一张专用发票的时间算起至60天内办理缴销手续。 本题得分:0 3、经海关批准暂时进境的在展览会、交易会、会议及类似活动中展示或使用的货物，在进境时纳税义务人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或提供其他担保的，可以暂不缴纳关税，并应自进境之日起（　）内复运出境。? A:1个月 B:3个月 C:6个月 D:1年 本题分数（1） A B C D 您选择的答案为:空 本题正确答案为:C 本题解析:经海关批准暂时进境的在展览会、交易会、会议及类似活动中展示或使用的货物，在进境时纳税义务人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或提供其他担保的，可以暂不缴纳关税，并应自进境之日起6个月内复运出境。 本题得分:0 4、关税纳税义务人因不可抗力或在国家征收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期纳税，但最长不得超过（　）。? ? A、1个月??? B、3个月??? C、??? D、 A:1个月 B:3个月 C:6个月 D:1年 本题分数（1） A B C D 您选择的答案为:空 本题正确答案为:C 本题解析: 本题得分:0 5、某公司2008年5月境内销售货物实纳增值税80万元和消费税100万元，进口货物缴纳的增值税50万元，另外被税务机关查补营业税20万元，加征滞纳金2万元，罚款10万元，则该企业当月应纳教育费附加（　）万元。? A: 5.4 B: 6 C:7.5 D:7.86 本题分数（1） A B C D 您选择的答案为:空 本题正确答案为:B 本题解析:（80＋100＋20）×3％＝6（万元）。教育费附加以实际缴纳的三税为计税依据，不包括进口环节缴纳的三税，也不包括查补的三税的滞纳金和罚款。 本题得分:0 6、某电视机厂采用分期收款结算方式于5月份出售彩电200台，每台成本3000元，不含税售价3500元，合同约定产品发出后先收货款的一半，余款以后分三次收回，5月份如期收回货款409500元，则本月应确认此笔业务的销售额（　）。? A:350000 B:409500 C:700000 D:819000 本题分数（1） A B C D 您选择的答案为:空 本题正确答案为:A 本题解析:（200×3500）÷2＝350000（元）。 本题得分:0 7、某电视机厂家为增值税一般纳税人，本月销售电视机采用以旧换新方式促销，销售电视1000台，每台旧货作价250元（不含税），按出厂价和扣除旧货收购价实际取得的不含税销售收入2000000元，则本月上述销售的销售额为（? ）? 。 A:2000000 B:2340000? C:2632500 D:2250000 本题分数（1） A B C D 您选择的答案为:空 本题正确答案为:D 本题解析:以旧换新方式销售，不得扣除旧货的价款。本月销售额＝2000000＋1000×250＝2250000（元）。 本题得分:0 8、企业对进料加工贸易进口料件要按每期进料加工复出口销售额和（? ）计算免税核销进口料件的组成计税价格。 A:实际分配率 B:计划分配