行政事业单位会计内部控制规范讲座详细资料.ppt

关于风险的评估2003年7月美国CA)SO委员会颁布了企业风险管理框架的讨论稿，并将于2004年4月颁布正式稿 ，鉴于篇幅，这里只是作一个了解。 对于各类行业，其面临的风险有共性，也有差异，这是全球四大会计师事务所统计的数据，统计的结果排在前三位的风险因素是完全一直的。因为我们也要对该这个风险因素加以重视。 * 箭头直接到14张幻灯片（13张已放映过） * * ToputtheCCstudyintocontextlet’sreflectontheexternalforcingimpactingontheindustryaswellasEskomcurrently. TheintroductionofcompetitiongoinghandinhandwiththepartialderegulationoftheindustrywillchangeEskoms’operatingenvironmentsignificantlyinthenearfuture. Globalisationisadominanttrendnotonlyforcingustocompetewiththeglobalworldoutsideourhome,butalsobringsinternationallyplayerstoSAandjustwaitingforthemarkettoopenupabitmore. * * ToputtheCCstudyintocontextlet’sreflectontheexternalforcingimpactingontheindustryaswellasEskomcurrently. TheintroductionofcompetitiongoinghandinhandwiththepartialderegulationoftheindustrywillchangeEskoms’operatingenvironmentsignificantlyinthenearfuture. Globalisationisadominanttrendnotonlyforcingustocompetewiththeglobalworldoutsideourhome,butalsobringsinternationallyplayerstoSAandjustwaitingforthemarkettoopenupabitmore. * * ToputtheCCstudyintocontextlet’sreflectontheexternalforcingimpactingontheindustryaswellasEskomcurrently. TheintroductionofcompetitiongoinghandinhandwiththepartialderegulationoftheindustrywillchangeEskoms’operatingenvironmentsignificantlyinthenearfuture. Globalisationisadominanttrendnotonlyforcingustocompetewiththeglobalworldoutsideourhome,butalsobringsinternationallyplayerstoSAandjustwaitingforthemarkettoopenupabitmore. * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 预算决算 应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强决算分析工作，强化决算分析结果运用，建立健全单位预算与决算相互反映、相互促进的机制。 下一页 预算评价 应加强预算绩效管理，建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制。 下一页 收支业务控制的内容 包括： 收入内部管理制度 票据管理制度 支出内部管理制度 举借债务管理制度 下一页 收入内部管理制度 1、应建立健全收入内部管理制度。 2、应合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保收款、会计核算等不相容岗位相互分离。 下一页 3、各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账。 4、业务部门应当在涉及收入的合同协议签订后及时将合同等有关 材料提交财会部门作为账务处理依据，确保各项收入应收尽收，及时入账。财会部门应当定期检查收入金额是否与合同约定相符；对应收未收项目应当查明情况，明确责任主体，落实催收责任