信用管理第六章企业信用管理xin.ppt

信用分析—非财务分析5PPersonalFactors：赊销对象的信誉、主要负责人的人格PurposeFactors：赊销对象需要这笔信用是否合理PaymentFactors：偿还资金的来源是否稳定、时间安排是否合理ProtectFactors：债权保障措施如何ProspectiveFactors：发展前景如何经管学院案例风险指标 分数 权重 信用风险系数 公司历史 3 5％ 0.15 主要股东背景 1 10％ 0.1 流动比率 1 7.5％ 0.075 速动比率 2 7.5％ 0.15 资产负债率 3 10％ 0.3 流动资产周转率 2 5％ 0.1 资产周转率 3 5％ 0.15 销售额2 10％ 0.2 利润率4 5％ 0.2 资产回报率 3 5％ 0.15 不良付款记录 不详 15％ 未确定 人员数量 2 5％ 0.1 业务趋势 1 5％ 0.05 行业趋势 1 2.5％ 0.025 行业地位 1 2.5％ 0.025 合计 85% 1.775 平均风险系数 2.09 经管学院第六章企业信用管理经管学院第三节企业信用政策的设计确定授信额度——定量化方法营运资产分析模型，1981年开始应用，具体步骤为：（1）营运资产计算：营运资产=（营运资本+净资产）÷2（2）资产负债表比率计算：流动比率=流动资产/流动负债A；速动比率=（流动资产-存货）/流动负债B；短期债务净资产比率=流动负债/净资产C；债务净资产比率=债务总额/净资产D；评估值=A+B-C-D（3）信用限额的计算：每一个评估值都对应一个百分比，以该百分率乘以营运资产即得出了信用限额经管学院01第三节企业信用政策的设计02确定授信额度——定量化方法03［例］：某客户的营运资产是1000万元，其评估值计算结果是0.50，对应的百分比为20％，那么，该客户的信用限额＝1000×20％＝200（万元）04第六章企业信用管理01低风险CR1～202尽可能给予更多的额度03平均风险CR3～504维持适当的额度，促其进步05高风险CR6～706除非为特殊的目的，避免赊销07总额度08经管学院信用额度—总体额度规划:分配策略第六章企业信用管理风险评估结论基准指标分配标准基准额度额度的调整最终额度确定额度审核—独立客户经管学院第三节企业信的用政策第六章企业信用管理额度审核—新客户很多企业都要求新客户在最初三个月到六个内用现款购货。但是对于特定的客户群体，供应商则必须进行赊销，否则就无法在竞争愈来愈激烈的环境中获取新的客户。企业对此种客户的信用政策是什么（保守、温和或开放）？考虑到日常现金周转，我们可以承受多大的应收帐款？我们通常的销售条件是什么？客户的信用风险有多大？客户一年内大约要购买多少货？若客户是一家分销商，我们在该地区是否已有分销商？我们以前是否向类似的公司赊帐？经验如何？在给新客户确定额度时，信用经理应考虑以下问题：对新客户确定信用额度时应更加慎重。合理的作法应是先给一个较低的额度，三个月或半年后若付款令人满意，再提高额度。经管学院第六章企业信用管理审核原因根据公司政策进行定期审核（半年或一年）；客户要求提高额度；客户定单超过额度；客户付款明显缓慢或逾期过多；审核的方法分析客户帐龄和评价付款时间分析客户订货情况更新现有信用资料对于付款及时且销量已经超过额度的客户提高额度；对于付款及时且销量有望超过额度的客户提高额度；对于付款基本及时且订货量平稳的客户维持现有额度；对于订货量大但付款很不及时的客户适当降低额度；对于订货量远远小于额度的客户适当降低额度；对于逾期帐款过多的客户取消或暂时取消额度；对于财务状况明显将要恶化的客户降低或取消其额度；审核结果经管学院第六章企业信用管理额度审核—程序有时，销售部门对确定的额度有异议。可要求财务总监或财务副总经理进行复议。在大多数拥有完善信用管理体系的企业中，并非所有人员都拥有同样的权力确定客户信用额度。通常，根据企业的规模和赊销范围，设有2～3级审评程序。第一级 信用分析员 确定小额额度第二级 信用经理 确定大额额度第三级 财务总监或财务副总 确定特大额度第一级 销售部门 确定小额额度第二级 信用管理部门 确定大额额度第三级 财务总监或财务副总 确