企业内部控制知识竞赛试题精要.doc

企业内部控制知识竞赛试题 第一部分：第1-70题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。本题共70题，每题1分，共70分） 第二部分：第71-100题为判断题（本题型共30题，每题1分。判断正确得分，判断错误不得分） 总题目数：100 1、下列选项中，属于内部控制范畴内的风险应对策略有（ABCD ） A.风险规避 B.风险降低 C.风险分担 D.风险承受 2、针对资金营运内部控制的关键控制，下列说法正确的有（AC ） A.印章要与空白票据分管 B.由一人办理资金全过程业务 C.严禁收款不入账、设立“小金库” D.出纳人员根据资金收付凭证登记日记账 3、在财务报表审计与财务报告内部控制审计中，注册会计师均需评价内部控制。下列说法正确的有（BCD ） A.财务报表审计中对内部控制的了解和测试工作，足以支持对财务报告内部控制审计发表审计意见，不需执行额外的工作 B.两者评价内部控制可以选用的审计程序相同，都可能用到询问、观察、检查、重新执行等程序 C.两者评价内部控制的目的不同，前者是为了支持注册会计师对控制风险的评估结果，进而确定实质性程序的性质、时间安排和范围；后者是为了支持对内部控制有效性发表的意见 D.两者对控制缺陷的评价要求不同，后者要求比前者更严 4、企业财务报告内部控制审计报告的审计意见类型包括（ACD ） A.无保留意见 B.保留意见 C.否定意见 D.无法表示意见 5、关于企业内部报告的形成和传递，下列说法正确的有（ACD ） A.企业应当建立内部报告审核、保密和评估制度 B.企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，在任何情况下不得越权上报信息 C.内部报告应当简洁明了、通俗易懂、传递及时 D.企业应当拓宽内部报告渠道，广泛收集合理化建议 6、关于工程立项内部控制，下列说法正确的有（ACD ） A.企业应指定专门机构归口管理工程项目 B.工程项目可行性研究必须由企业自行开展，不得委托外部专业机构开展 C.企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审，出具评审意见 D.企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整的书面记录 7、根据企业《内部控制评价指引》，内部控制的有效性包括（AC ） A.设计的有效性 B.体制的有效性 C.运行的有效性 C.机制的有效性 8、企业建立与实施内部控制应当遵循的原则有（ ABCD） A.全面性原则 B.重要性原则 C.成本效益原则 D.制衡性原则 9、下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有（ BD） A.内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息，不涉及企业外部的信息 B.信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和控制成为可能 C.有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中 D.管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式 10、内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容，其中包括（ ACD） A.评价要素 C.企业经营目标 C.主要风险点 D.采取的控制措施 11、下列与业务外包有关的风险中，属于选择承包商环节所应当关注的风险的有（ ABCD） A.承包方在合同期内因市场变化等原因不能保持履约能力，导致业务外包失败 B.承包方缺乏应有的专业资质，导致企业遭受损失 C.业务外包成本过高导致难以发挥业务外包的优势 D.承包方不是合法设立的法人主体，导致企业陷入法律纠纷 12、企业开展内部控制评价工作，可以采取的组织形式有（ABCD ） A.授权内部审计机构具体实施内部控制有效性的定期评价工作 B.成立专门的内部控制机构组织实施内部控制评价工作，其工作直接向董事会或类似权力机构负责 C.根据自身特点，成立内部控制评价工作的非常设机构，抽调内部审计、内部控制等相关机构的人员组成内部控制评价小组，具体组织实施内部控制评价工作 D.委托中介机构实施内部控制评价 13、关于存货保管内部控制，下列说法错误的有（AC ） A.存货在不同仓库直接流动时可以不必办理出入库手续 B.按仓储物资所要求的储存条件贮存 C.为便于集中管理，代管、代销、受托加工的存货与本单位存货一同存放和记录 D.对存货进行保险投保，保证存货安全 14、内部控制审计的对象是（ABC ） A.特定基准日财务报告内部控制设计与运行的有效性 B.整个期间财务报告内部控制设计与运行的有效性 C.被审计单位编制的内部控制评价报告 D.被审计单位的财务报告 15、根据功能分类，可以将控制分为预防性控制和（C ） A.发现性控制 B.反馈性控制 C.矫正性控制 D.系统性控制 16、关于内部控制评价范围，下列说法错误的有（ABC ） A.运用重要性