l现金持有量.ppt

持有现金的动机，最佳现金持有量的计算； 应收账款的成本内容和计算，应收账款的日常管理； 经济进货批量的概念和计算。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 第四章 流动资产管理 第一节 流动资产管理概述 第二节 现金管理 第三节 应收账款管理 第四节 存货管理 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 第一节 流动资产管理概述 流动资产的概念与特点 流动资产的构成 流动资产管理的原则 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 一、流动资产的概念与特点 定义：指企业资产中变动性较强的那部分资产，具体是指在一年内或超过一年的一个营业周期内使用或变现的资产。 特点： 占用时间短，周转快 变动性大 变现能力强 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 二、流动资产的构成 构成： 现金，即货币资金，包括企业持有现金和存入银行的可随时提取的存款。 应收及预付款项，是指企业可延期收回和预先支付的款项，如应收账款等。 存货，是指企业库存或正在生产耗用的物资，如原材料，在产品等。 交易性金融资产，是指持有时间在一年内的各种有价证券，如短期债券、股票等。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 三、流动资产管理的原则 企业生产经营的正常性 满足流动资产在施工建设和生产经营的正常使用。 企业流动资产占用的合理性 一方面保证正常生产经营，另一方面合理的占用流动资产。 钱和物相兼顾 一方面是现金的使用，另一方面是物资的消耗，遵循：货、钱两清原则。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 第二节 现金管理 企业持有现金的动机与成本 最佳现金持有量的确定 现金的日常管理 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 一、企业持有现金的动机与成本 企业持有现金的动机 现金持有成本 现金定义：是指在生产过程中暂时停留在货币形态的资金，包括库存现金、银行存款、其他货币资金。 有价证券：是企业现金的一种转移形式，有价证券变现能力强，可以随时兑换成现金。这里讨论有价证券是现金的替代品，是“现金”的一部分。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 练习题 现金作为一种资产它具有（ ）的特点。 A. 流动性差，盈利性差 ? B. 流动性差，盈利性强 ? C. 流动性强，盈利性差 ? D. 流动性强，盈利性强 答案：C Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 现金是变现能力最高的资产，其主要特点是普遍的可接受性，可用来满足生产经营开支的各种需要，也是还本付息和履行纳税义务的保证，因此，拥有足够的现金对于降低企业风险，增强资产的流动性和债务的可清偿性有着重要意义。 现金属于非盈利性资产，其盈利能力也非常低，现金持有量过多，所提供的流动性边际效益会随之下