上市企业半年度财务报告.pdf

2011 年半年度财务报告 2011 年半年度财务报告 内部审计意见 尊敬的审计委员会委员： 根据深圳证券交易所《中小企业板上市公司内部审计工作指引》的要求，我们自 2011 年 7 月20 日至2011 年8 月20 日，对浙江景兴纸业股份有限公司及其子公司（以下简称“本公司”） 2011 年6 月30 日的财务报表（包括合并及公司的资产负债表﹑利润表、现金流量表和财务报表 附注）进行审计。 我们按照《内部审计基本准则》的规定，采用审核本公司财务报表编制所遵循的会计政策与 会计估计、评估持续经营假设合理性，抽查重要子公司个别财务报表关账流程、核对董事会发布 的有关会计政策与会计估计政策公告﹑重大事项公告，询问相关人员等方法，对本公司截止2011 年 6 月30 日的财务报表编制流程执行了内部控制审计，根据内部审计过程中了解的情况，我们 对其评价如下： 一、审计范围 本次审计的范围为本公司编制的2011 年6 月30 日的半年度财务报表（包括合并及公司的资 产负债表﹑利润表、现金流量表和财务报表附注）。 二、审计的依据 (一) 法规依据 1、《中华人民共和国审计法》； 2 、《审计署关于内部审计工作的规定》； 3、2007 年6 月29 中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则 第3 号半年度报告的内容与格式 （2007 年修订）》； 4 、2007 年12 月26 日深圳证券交易所《中小企业板上市公司内部审计工作指引》。 (二) 行为依据 1、《审计委员会对年度财务报告审议工作规程》； 2 、《内部审计制度》。 本文由初夜给了春春上传到百度文库 1 2011 年半年度财务报告 三、审计过程 1、审计基准日：自2011 年1 月1 日至2011 年6 月30 日止期间。 2 、工作起止日期：2011 年7 月20 日至2011 年8 月20 日。 3、具体实施情况：询问相关人员、编制重要会计政策与会计估计调查问卷、分析营运资金、 资产负债率等有关持续经营方面的财务指标；根据重要性原则选 取主要公司的个别财务报表， 对其2011 年6 月30 日财务报表的关账流程进行审核；分析应收账款周转率、存货周转率、流动 比率、负债比率、净资产收益率等主要财务指标；核对董事会发布的有关会计政策与会计估计、 重大事项公告等。 四、审计意见 (一)遵循《企业会计准则》及相关规定方面 根据财政部2006 年2 月15 日发布的财会[2006]3 号《关于印发企业会计准则第一号-存货 等38 项具体准则的通知》的规定，并经公司二届十六次董事会的批准，本公司自2007 年 1 月1 日起开始全面执行《企业会计准则第1 号—存货》等38 项具体准则。 本公司2011 年1～6 月份期间严格按照《企业会计准则》及相关规定的要求对相关经济业务 进行核算，且符合一贯性的要求。 (二)重要会计政策与会计估计的合理性方面 本公司2011 年1～6 月份期间未发生需要变更会计政策与会计估计的经济业务事项。经重新 复核本公司重要会计政策与会计估计，如固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法；无形资产 使用寿命及摊销方法；坏账准备等资产减值的计提等，我们认为公司执行的重要会计政策与会计 估计符合实际经营情况，未发现重要会计政策与会计估计欠合理的情况。 (三)持续经营假设的合理性方面 至2011 年6 月30 日止，母公司和合并的营运资金分别为114,290.38 万元和44,536.16 万 元；母公司和合并资产负债率分别为34.15%、50.64%。 综上所述，我们未发现本公司在财务、经营等方面存在的持续经营假设不再合理的各种迹象。 故我们认为本公司编制2011 年6 月30 日财务报表所依据的持续经营假设是合理的。 ( 四)与财务报告相关的内部控制情况 我们认为，公司通过职责划分、授权审批、制度和流程保障等，建立了财务报告的内部控制 制度，在重大方面能