汤森路透2016年全球BEPS准备情况调查报告.pdf

汤森路透 2016年全球BEPS准备情况 调查报告 清晰视角，全面考量 前言 2016年8月 全球税务机关正加快落实经济合作与发展组织 尽管如此，挑战依旧。根据企业的反馈，要实现 （OECD）提出的税基侵蚀和利润转移（BEPS）行动 BEPS合规，就需要更多资源，并且他们对税务稽查 计划——这是目前解决全球避税问题的最新法规。 风险也表示担忧。无论是税务部门在BEPS合规上投 入更多时间（如英国和欧洲企业），还是缺乏充分应 各个国家/ 地区纷纷通过立法及其它措施，确保其 对BEPS建议所必须的资源（如美国企业），企业最 跨境税收和转让定价文档规则能与OECD的BEPS 需要的似乎都是提高效率。 框架完美契合。截止2016年6月1日，已有35个国家/ 地区出台了相关法规以落实BEPS第13项行动计划 现在，是时候采取行动了。根据BEPS第13项行动计 所建议的国别报告（CbC Reporting）的最低标准， 划，全球收入超过7.5亿欧元（或等值本国货币）的企 或宣布将在近期实施。此外，中国国家税务总局于 业需自2016年1月1日起的财年开始编制国别报告， 6月29 日发布了《国家税务总局关于完善关联申报 并自2017年1月1日起提交至税务机关。这意味着税 和同期资料管理有关事项的公告》（42号公告），将 务机关最早可在2018年开始就交换首批国别报告， BEPS第13项行动计划中对转让定价文档（包括主体 从而深入剖析企业的税务足迹。 文档、本地文档和国别报告）的三层文档架构的建议 整合进了中国税法规定。 OECD的BEPS行动计划会给税务申报带来具有深 刻历史意义的巨大变化。迄今为止，全球从未出现过 根据最新修订的欧盟打击逃税行政合作指令，所有 这样充满雄心、步调一致的行动。这表明跨国企业 欧盟成员国均需满足国别报告要求。自2016年1月 不仅需要遵守法律条文，还需要确保利润在价值创 OECD出台规定以来，迄今为止共有39个国家/地区 造地产生。因此，企业的税务团队需要与其它部门 签署了《转让定价国别报告多边主管当局间协议》， （如财务、风险和IT等）密切合作，以满足这些最新 承诺将自动交换跨国企业集团按照各国国内法要求 要求。 编制的转让定价国别报告。中国已在2016年5月12日 签署了该项协议。 此致， 继2015年之后，汤森路透与英国TP Week杂志连续 第二年进行合作，以呈现企业根据BEPS建议进行相 关合规工作的总体情况。我们对207位企业高管以及 税务和转让定价负责人进行了调查，他们来自数十个 国家/地区，遍及各行各业。结果表明，与2015年相 Brian Peccarelli 比，在全球开展业务的企业的准备情况有所进步，但 汤森路透税务与会计事业部总裁 很多企业依然缺乏实现合规所需要的资源。 整体而言，相较于上一年，企业税务部门为遵循 BEPS建议所做的准备工作更加充分，而且对信息技 术也越来越有信心。大部分受访者表示，他们已经主 动采取措施，以便有效落实BEPS的各项建议。这些 转变表明，企业已经取得了切实进展——不仅提高了 合规性，而且在运营效率方面实现了提升。 01 调查对象细分 行业 农业 1% 汽车 8% 化学 5% 建筑 2% 电子 1% 能源 1% 环境 2% 金融服务 6% 食品和饮料 4% 医疗保健 2% 保险 3% 生命科学 1% 物流 3% 制造 15% 媒体 1% 其它 13% 房地产 1% 零售