建设项目审计实施方案.pdf

建设项目审计实施方案

被审计

单位

项目名称

实施主体

审计方式现场审计

编制依据

一、审计目标

通过对项目投资立项、招投标、EPC总承包工程管理、决

策程序、资金管理、造价管控、财务管理等方面的审计，对

项目实施过程的真实、合法、合规、效益性进行审计监督和

审计目标评价。主要包括：

1、评价项目相关内部控制制度的建立和执行情况。

2、评价项目是否遵照国家、集团和公司的相关规定履行

了报批手续。

3、在保证工程质量的前提下，控制项目投资成本。

审计重点4、降低工程相关人员的廉洁从业风险。

二、审计重点

分析项目的特点，确定审计重点是投资流程管控、成本

审计重点控制、以及EPC总承包管理。主要包括：

1、流程管控，投资审批情况，关注项目前期立项、开工

前审批等手续的办理情况以及决策审批、授权执行情况，建设

单位的内控情况。

2、招投标管理和供应商选择的审计，关注EPC总承包商

以及其他重要供应商的招标情况。

1

3、合同管理与执行情况，关注对供应商的后继管理。

4、工程投资控制情况，检查项目的估算、概算与预算的

执行情况。

5、关注财务制度的建立和执行情况，检查工程进度款的

审批与支付情况，检查遵守中央八项规定以及廉洁从业情况。

本项目审三、本项目审计参照的特殊法律法规

计参照的

特殊法律

法规

一、基本情况及审计范围

二、审计内容

1、审核项目前期立项、开工前审批等手续办理情况

1.1项目建议书、可研报告、初步设计方案、概算等立项

审批手续是否完善。

1.2土地使用权和出让行为，是否存在用地手续不全等问

题，是否存在违反法定权限和程序等问题。

1.3开工前的各项审批手续是否完备、合法（包括政府和

集团的审批）。

1.4建设工程项目征地拆迁、七通一平工作是否完成。

1.5检查采取EPC总承包方式及控制措施事项是否纳入立

项申请，是否提前告知上级单位和集团公司，是否存在先执行

后申请情况。

2、项目资金情况的审计

审计范围

2.1项目及投资是否纳入年度投资计划。

审计内容

2.2项目总投资来源是否合规，当年资金是否落实。

3、建设规模情况的审计

2

3.1设计编订的建设规模和建设标准是否与可行性研究

报告相符，设计方案是否符合集团有关规定，有无超标准问题，

项目概算是否全面、合理。

3.2检查EPC总承包模式分阶段施工情况，分阶段施工是

否满足分阶段工程设计图纸要求，是否满足相关部门审批要

求。

3.3检查EPC总承包采用的边设计边审查边施工模式施工

图设计是否符合建设规模和建设标准，设计深度是否能满足施

工需要。