《经济法基础》经典题解第五章所有题目.doc

. . . . 第五章 企业所得税、个人所得税法律制度 第一部分 企业所得税 关卡一 纳税人 【例题1·单选题】（2018年其他批次）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。 A.外商独资企业 B.一人有限责任公司 C.个人独资企业 D.社会团体 【例题2·单选题】（2015年）根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是（ ）。 A.根据中国法律成立，实际管理机构在境内的丙公司 B.根据外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司 C.根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在境内设立机构场所的丁公司 D.根据中国法律成立，在国外设立机构场所的乙公司 【例题3·判断题】（2018年其他批次）企业所得税非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。（ ） 【例题4·多选题】（2018年其他批次）根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，属于企业所得税征税对象的有（ ）。 A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得 B.居民企业来源于中国境外的所得 C.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得 D.居民企业来源于中国境内的所得 【例题5·判断题】（2013年）居民企业就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳企业所得税，非居民企业仅就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（ ） 【例题6·多选题】（2018年第2批次）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于来源于中国境内所得的有（ ）。 A.甲国企业在中国境内提供咨询服务取得的收入 B.乙国企业转让中国境内公司股权取得的收入 C.丁国企业在中国境外为中国公司技术人员提供培训服务取得的收入 D.丙国企业通过其代理商在中国境内销售货物取得的收入 关卡二 税率 【例题1·判断题】（2016年）在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为20%。（ ） 【例题2·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业，优惠税率为（ ）。 A.10% B.15% C.20% D.25% 【例题3·单选题】某小型微利企业2018年度应纳税所得额为80万元。则该企业2018年度应纳企业所得税税额的下列计算中正确的是（ ）。 A.80×20%=16（万元） B.80×50%×20%=8（万元） C.80×25%=20（万元） D.80×15%=12（万元） 关卡三 应纳税所得额 【例题1·多选题】（2017年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业取得收入的货币形式的有（ ）。 A.应收票据 B.应收账款 C.股权投资 D.银行存款 【例题2·多选题】（2018年其他批次）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有（ ）。 A.企业资产溢余收入 B.逾期未退包装物押金收入 C.确实无法偿付的应付款项 D.汇兑收益 【例题3·单选题】（2015年）根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于特许权使用费收入的是（ ）。 A.提供生产设备使用权取得的收入一 B.提供运输工具使用权取得的收入 C.提供房屋使用权取得的收入 D.提供商标权的使用权取得的收入 【例题4·单选题】（2018年其他批次）2017年9月1日，甲公司与乙公司签订合同，采用预收款方式销售商品一批，并于9月10日收到全部价款。甲公司9月20日发出商品，乙公司9月21日收到该批商品。下列关于甲公司确认该业务企业所得税销售收入实现时间的表述中，正确的是（ ）。 A.9月10日确认销售收入 B.9月20日确认销售收入 C.9月21日确认销售收入 D.9月1日确认销售收入 【例题5·单选题】（2017年、2018年其他批次）根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，正确的是（ ）。 A.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现 B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 C.租金收入，按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现 D.权益性投资收益，按照投资方实际收到利润的日期确认收入的实现 【例题6·多选题】（2017年）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中正确的有（ ）。 A.销售商品采用预收款方式的，在