Ch12平衡计分卡.doc

Ch12平衡计分卡 3.2 平衡计分卡制度与文案 3.2.1 平衡计分卡财务指标范本（见表3-2） 表3-2 平衡计分卡财务指标范本 分 类 考核指标 指标描述/计算公式 主营业务增长率 本年度业绩额/上年度业绩额 总资产增长率 本年度总资产/上年度总资产 员工人均销售增长率 （本年度销售额/本年度员工数）/（上年度销售额/上年度员工数） 人均利润增长率 （本年度利润/本年度员工数）/（上年度利润/上年度员工数） 营销费用贡献率 考察企业营销方面投入与产出的效益关系，以及营销计划执行的情况； 营销费用/销售收入 财务收益 状况指标 总资产报酬率 净利润/总资产 净资产收益率 净利润/净资产 利润总额 设立该指标是为了反映企业的总体利润情况 销售费用率 反映企业在市场销售中投入和产出之间的效益关系； 销售费用/销售收入 销售收入 反映企业的经营情况，销售收入是指在总收入基础上扣除客户退款、减价、折扣和其他赔偿后的收入 费用利润率 反映出企业整体的经营效率和获得利润的能力； 利润总额/成本费用总额（成本费用是销售成本、销售费用、管理费用、财务费用的总和） 资产利用 状况指标 总资产周转率 销售收入/总资产 流动资产周转率 销售收入/流动资产平均余额(12/累计月数量 存货周转率 反映企业对市场的预测能力、运营能力及企业各部门的协调能力； 销售成本/平均存货成本 资产利用状况指标 平均账期 反映企业的信誉度； 每笔累计付款时间/累计付款次数 应收账款周转率 反映企业经营管理能力和管理效率； 销售收入净额/平均应收账款余额 资金周转率 反映企业经营能力； 销售收入/资金占用额 销售计划完成率 反映企业一定时期内目标执行能力，也可以反映出企业对市场的预测能力； 累计销售收入/当期销售收入计划 不良资产比率 按照中央银行贷款分类标准逾期不能收回的资产占可投资资产的比重/年初投资委员会确定的基准 其他财务 指标 投资回报率 反映企业投资情况和对市场的预测能力； 资本周转率/销售利润率 资本保值增值率 反映企业一定时期内的资本增长情况； 期末净资产/期初净资产 总资产贡献率 （利润+税金+利息）/平均资产总额(12/累计月数量 全员劳动生产率 产业增加值/员工数(12/累计月数量 资产负债率 总负债/总资产 资产流动比率 流动资产总值/流动负债总额 速动比率 速动资产/流动负债 现金流动负债率 现金存款/流动负债 长期资产适合率 （所有者权益长期负债）/（固定资产长期投资） 反映企业现金流使用状况； 实际费用/预算费用 人均可控费用 反映企业行政管理效率； （办公费用+电话费+交通费）/员工数量 采购成本利润率 反映企业对成本的控制能力，以及对供应商的管理状况； （采购成本基准值(本期采购成本）/采购成本基准值 新产品研究开发费用预算达成率 新产品研究开发实际费用/新产品研究开发计划费用 招聘费用预算达成率 费用/计划费用 培训费用预算达成率 费用/计划费用 表3-3 平衡计分卡客户指标范本 分 类 考核指标 指标描述/计算公式 市场占有率指标 市场知名度 根据随机调查的客户对企业知名度的评分的平均值 特定产品市场占有率 反映特定产品相对于主要竞争对手的占有率或者对整体市场的占有率 一级客户比率 反映企业经营能力的成长和客户满意度的成长； 一级客户数量/总客户数量 签单增长率 反映企业市场知名度； （当期签单数量(历史同期签单数量）/历史同期签单数量 客户保持指标 会员卡平均消费增长率 反映客户对企业的忠诚度和经营模式的满意度； （当期卡均消费(上期卡均消费）/上期卡均消费 老客户数量增减情况 反映客户对企业的满意程度和经营模式的满意程度 最终客户数量 本期老客户数量/总客户数量 赢得新客户指标 招揽新客户的平均成本 反映企业招揽新客户的效率和方式的有效性； 招揽成本/新客户人数； 新客户带来的收入/推销活动次数（招揽成本） 招揽活动达成率 反映企业赢得新客户的能力； （实际的宣传活动次数(计划的活动的次数）/计划的活动次数 客户增长率 反映企业赢得新客户和维持老客户的能力； （当期客户总量(前期客户量）/前期客户量 客户满意度指标 客户满意度 反映企业服务质量和企业在消费者心目中的地位，对企业的长期发展具有指导意义； 通过调查问卷形式进行 商户满意度 反映企业的服务水平和续租率情况； 通过调查问卷形式进行 供应商满意度 反映企业在商业经营活动的信誉度； 通过调查问卷形式进行 主题活动达成率 反映企业内部员工对于企业文化认可度和企