财务管理作业3答案[1][1].pdf

财务管理作业 3 答案 1 某企业的流动比率为 2，速动比率为 1，现金和有价证券占速动资产的比率为 0.5 ，流动负 债为 1000 万元，该企业流动资产只有现金、短期有价证券、应收账款和存货四个项目。要 求：计算出存货和应收账款的金额。（ P258~261） 解：∵ 流动比率：流动资产 / 流动负债 =2 ∴ 流动资产 =流动负债× 2=1000 ×2=2000 万元 （2 分） 又∵ 速动资产 =流动资产 - 存货 速动比率 =速动资产 / 流动负债 =1 ∴ 速动资产 =1×1000=1000 万 ∴ 存货 =流动资产 - 速动资产 =2000-1000=1000 万 ∵ 流动资产 =现金 +有价证券 +应收账款 +存货 =2000 万 即 应收账款 +现金 +有价证券 =1000 万 ∵ （现金+有价证券） / 速动资产 =0.5 ∴ 现金 +有价证券 =500 万 答：存货 1000 万，应收账款 500 万。 2 某企业上年末的资产负债表如下： （9 分 ) 单位：万元 项目 期末数 项目 期末数 流动资产合计 240 短期借款 46 应付票据 18 长期投资 3 应付账款 25 预提费用 7 固定资产净值 65 流动负债合计 96 长期负债合计 32 无形资产 12 股本 90 资本公积 35 留存收益 67 股东权益合计 192 资产合计 320 负债及股东权益合计 320 根据历史资料考察，销售收入与流动资产、固定资产、应付票据、应付账款和预提费 用等项目成正比，企业上年销售收入 4000 万元，实现净利 100 万元，支付股利 60 万元。预 计下年度销售收入为 5000 万元，销售净利率增长 10%，股利支付率与上年相同。试计算： ⑵ 部资金需要量 ⑵假设其他因素不变，若预计下年度该企业折旧的提取数为 1.75 ，零星资金需要量为 5000 元，计算外部资金需要量？（ P93） 解： ⑴外部资金需要量 （敏感资产 - 敏感负责） = ×( 计划销售额 - 基期销售额 )- 计划销售额×销售净利润×（ 1- 基期销售额 股利支付率） =[ （240+65）- （18+25+7）] ×（5000-4000 ）/4000-5000 ×100/400