012第十二章、货币资金审计.ppt
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* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 货币资金内部控制测试题 【例题1】A注册会计师是N公司2012年度会计报表审计负责人，在审计过程中，需要对负责货币资金审计的助理人员提出的相关问题予以解答。请代为做出正确的专业判断。 货币资金内部控制以下关键环节中，存在严重缺陷的是（ ）。 A.财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管 B.对重要货币资金支付业务，实行集体决策 C.现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金 D.指定专人定期核对银行存款账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款
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