2015年会计继续教育考试讲解.doc

一、判断题（每小题4分，10小题，共40分） 1. 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定一致的按税收法律、法规的规定计算，不一致的，按企业财务、会计的处理办法计算。（ ）  ?A??正确 ?B??错误 正确答案：B 我的答案：B 解析 【答案】错误 2. 所谓居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但在中国境内实际从事生产经营的企业。（ ）  ?A??正确 ?B??错误 正确答案：B 我的答案：B 解析 【答案】错误 3. 单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或经纪人的费用后的余额为营业额。  ?A??正确 ?B??错误 正确答案：A 我的答案：B 解析 【答案】正确【解析】单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或经纪人的费用后的余额为营业额。 4. 对增值税一般纳税人外购货物所支付的运输费用，根据发票上（税法所规定的发票）所列运费金额（包括发票上注明的运费、建设基金）依7％计算进项税额准予扣除，但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算扣除进项税额。  ?A??正确 ?B??错误 正确答案：A 我的答案：A 解析 【答案】正确【解析】对增值税一般纳税人外购货物所支付的运输费用，根据发票上（税法所规定的发票）所列运费金额（包括发票上注明的运费、建设基金）依7％计算进项税额准予扣除，但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算扣除进项税额。 5. 在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（包括个人独资企业、合伙企业）为企业所得税的纳税人。（ ）  ?A??正确 ?B??错误 正确答案：B 我的答案：B 解析 【答案】错误 6. 土地增值税对所有转让土地使用权的单位和个人征收。（ ）  ?A??正确 ?B??错误 正确答案：B 我的答案：B 解析 【答案】错误【解析】土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑及附着物并取得收入的单位和个人征收。 7. 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。  ?A??正确 ?B??错误 正确答案：A 我的答案：A 解析 【答案】正确【解析】采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。 8. 某广告代理公司向可户收取广告费50万元，其中支付的广告发布费20万元，支付的广告制作费10万元，其应纳营业税的营业额为20万元。 （ ）  ?A??正确 ?B??错误 正确答案：B 我的答案：B 解析 【答案】错误 9. 对于统一核算的总分支机构而言，只要总机构被认定为一般纳税人，分支机构可申请办理一般纳税人的认定手续。（ ）  ?A??正确 ?B??错误 正确答案：B 我的答案：B 解析 【答案】错误【解析】税法规定，纳税人是总分支机构并实行统一核算的，其总机构年应税销售额超过小规模企业标准，但分支机构是商业企业以外的其他企业，年应税销售额未超过小规模企业标准的，其分支机构可申请办理一般纳税人认定手续。 10. 财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊或提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。（ ）  ?A??正确 ?B??错误 正确答案：A 我的答案：A 解析 【答案】正确 二、单选题（每小题3分，10小题，共30分） 1. 下面哪个不是企业所得税纳税人（ ）。  ?A??．国有企业 ?B??．外商投资企业 ?C??．私营有限责任公司 ?D??．私营合伙企业 正确答案：D 我的答案：D 解析 【答案】D 2. 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（ ）扣除。  ?A??．全额 ?B??．加计 ?C??．减半 ?D??．加倍 正确答案：B 我的答案：B 解析 【答案】B 3. 下列各项中，应在收回委托加工后征收消费税的有（ ）。  ?A??．商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的 ?B??．商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的 ?C??．商业批发企业销售其委托加工，但要由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品 ?D??．工业企业委托加工收回后用于连续生产其他白酒的特制白酒 正确答案：A 我的答案：A 解析 【答案】A 4. 下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是（ ）  ?A??．工资薪金所得 ?B??．