2017年度会计证继续教育培训考试试题.pdf

2017 年度会计证继续教育培训 - 模拟题 一、单选题： 生产企业增值税退（免）税计税依据中，说法有误的是（ ）。 A.任何情况下出口货物劳务，主管税务机关无权核定实际离岸价 B.进料加工复出口货物计税依据为（出口FOB 货值-保税进口料件货值）*退税率 C.出口货物劳务实际离岸价应以出口发票上的离岸价格为准 D.海关保税进口料件，是指海关以进料加工贸易方式监管的出口企业从境外和特 殊区域等进口的料件 正确答案：A 关于退税申报后的单证备案及出口收汇问题，下列说法不正确的是（ ）。 A.出口企业或其他单位未按规定进行单证备案的出口货物，不得申报退（免）税 B.出口企业应在申报出口退（免）税后15 日内需要填写《出口货物备案单证目录》 C.申报退（免）税的出口货物，须在退（免）税申报期截止之日内收汇 D.申报出口退（免）税后10 日内需要填写《出口货物备案单证目录》 正确答案：D 凡从小规模纳税人购进税务机关代开的增值税专用发票的出口货物，按（ ）公式 计算退税。 A.应退税额＝[普通发票所列（含增值税）销售金额] ／（1＋征收率）#215;退税 率 B.应退税额＝增值税专用发票注明的金额#215;退税率 C.应退消费税税款＝出口货物的工厂销售额#215;税率 D.应退消费税税款=出口数量#215;单位税额 正确答案：B A 公司为上市公司，A 公司与B 公司合资设立房地产开发有限公司C 公司，注册资 本5 亿元，其中A 公司出资3 亿元，占注册资本的60%，B 公司出资2 亿元，占注册资 本的40%。2013 年3 月，A 公司、B 公司与D 信托公司签署了增资协议，由D 信托公司 发起设立“某股权投资集合信托计划”，该信托计划向C 公司增资5 亿元。增资完成后， C 公司的注册资本增加至 10 亿元，其中A 公司持有30%的股权、B 公司持有20%，该信 托计划持有50%。该信托规模为10 亿元。根据相关协议安排，A 公司仍然控制C 公司。 C 公司定期向信托计划支付固定收益的利息，且3 年后，信托计划收回所投入全部资金。 A 公司合并报表中对C 公司的合并比例应该是（）。 1 / 17 A.60% B.30% 正确答案：A 某公司由甲、乙、丙三个股东共同出资设立，股东丙以一项专利技术出资。丙以 专利出资后，自己仍继续使用该专利技术。下列观点正确的是（ ）。 A.乙认为，大家都是某公司的股东，既然丙可以继续使用，则自己和甲也可以随 意使用该专利技术 B.甲认为，丙无权继续使用该专利技术，如果丙要继续使用该专利则需经公司同 意并向公司支付使用费 C.丙认为，该专利技术本来就是自己的，自己当然可以不经公司同意继续使用 D.丙认为，甲和乙若要使用该项专利技术，应征得自己的书面同意 正确答案：B 关于代理出口，下列说法不合理的是（ ）。 A.代理出口由委托方出口退税 B.受托方给委托方开具代理出口货物证明，受托方进行收汇 C.受托方收汇后支付委托方人 D.委托出口的货物，此前未报送《委托出口货物证明》的重新报送 正确答案：D 2012 年 10 月，甲企业发生政策性搬迁业务，取得搬迁补偿收入5500 万元（其中 征用土地补偿4500 万元，安置职工补偿250 万元，停业补偿750 万元）。搬迁中拆除厂 房净值、灭失土地使用权折余价值共3200 万元，2012 年支付搬迁设备拆卸、运输、安 装费用450 万元，职工安置费150 万元。2013 年12 月1 日用搬迁补偿资金重置固定资 产 1200 万元。2013 年12 月完成搬迁，当月开始生产。重置固定资产税法按5 年折旧， 预计净残值为零，直线法计提折旧。假设以前年度均盈利且已按规定向主管税务机关报 送政策性搬迁相关资料。税务处理中，甲企业2013 年底结算搬迁所得的金额为（）。 A.500 B.700 C.800 D.1700 正确答案：D （）第十一条的规定：对纳税人出口应税消费品，免征消费税；国务院另