审计学基础试题（卷）及答案.doc

PAGE PAGE 4 — — 2016-2017学年上学期期末考试 《审计基础与实务》试卷 专业 　 年级 任课教师 姓名 　 学号 班 级 考试方式(闭卷/开卷)：　　　考试时量：120　分钟　 试卷编号(A卷): 题号 一 二 三 四 五 总分 评卷人 一、 得分 评卷人 一、单选题：（每题2分×10=20分） 1.（ ）是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。 A.公正性 B.独立性 C.权威性 D.真实性 2．下列不适用函证的项目是（　）。 A．库存现金 B．银行存款 C．由其他单位代为保管、加工或销售的存货 D．应收账款 3．（　）是指审计人员对被审计单位内部或外部生成的以纸质、电子或者其他介质形式存在的会计记录或其他书面文件进行审查。 A．检查记录或文件　　 B．询问　 　 C．函证 　　D．重新计算 4．会计师事务所接受委托时，应同被审计单位签订（ ）。 A．审计准则 B．审计业务约定书 C．审计通知书 D．审计报告 5．下列各项中，（　）违反了权利和义务认定。 Ａ．已发生的销售业务未登记入账　　Ｂ．将未发生的销售登记入账 Ｃ．待摊费用摊销期限不恰当　　 Ｄ．未将作为抵押物的存货披露 6．在计划某项审计工作时，注册会计师应分别评价（ ）两个层次的重要性。 A．总账层次和明细账层次 B．资产负债表和利润表层次 C．财务报表层次和认定层次 D．记账凭证层次和原始凭证层次 7．审计人员在审计中收集到下列审计证据，其中证明力最弱的是（ ）。 A．向债务人进行函证所收回的回函 B．监盘存货的盘点表 C．银行对账单 D．被审单位应收账款总账及其明细账 8．审计工作底稿的所有权应该属于（ ）。 A．委托单位 B．被审计单位 C．会计师事务所 D．编制工作底稿的审计人员 9．审计工作底稿的归档期限为审计报告日后或审计业务中止日后的（ 　）天内。 A．30　 　B．45　　 C．60　　 10．如果被审计单位限制注册会计师监盘构成总资产50%的存货，尽管对财务报表的其他项目都取得了满意的证据，但无法对存货运用替代审计程序，则审计人员应出具（　 ）审计报告。 A．标准　　 B．带强调事项段的无保留意见　 　 C．保留意见　 　　D．无法表示意见 二、 得分 评卷人 二、名词解释题：（每题5分×4=20分） 1.审计 2.独立性 3.认定 4.审计风险 三、 得分 评卷人 三、简单题（每题5分×4=20分） 1.简述内部控制五要素。 2.简述存货监盘与现金监盘的不同。 3.简述七种获取审计证据的审计程序。 4.简述审计报告的类型。 四、 得分 评卷人 四、案例分析题（每题10分×2=20分） 1.注册会计师针对A公司的应收账款实施函证程序，工作底稿中记录事项如下： （1）审计应收账款的注册会计师，确定的应收账款项目的重要性水平为30000元，对截止日为2015年12月31日的应收账款实施了函证程序，注册会计师请被审计单位会计人员填写并寄发的积极式企业询证函。 （2）；对于通过积极函证方式没有收回的16封询证函，也再次寄发询证函，但仍然得不到询证函，就只能实施替代审计程序（检查与销售有关的文件，包括销售合同、销售订单、销售发票副本和发运凭证），未发现错报。 要求：（1）事项（1）中注册会计师的做法是否恰当。 （2）积极式函证与消极式函证的区别。 （3）事项（2）中注册会计师的做法是否恰当。 2.B注册会计师接受委托，对常年审计客户丙公司2012年度财务报表进行审计。丙公司为玻璃制造企业，存货主要有玻璃、煤炭和烧碱，其中少量玻璃存放在外地公用仓库。另有丁公司部分水泥存放于丙公司的仓库。丙公司拟于2012年12月29日至12月31日盘点存货，以下是B注册会计师撰写的存货监盘计划的部分内容。 存货监盘计划 四、存货监盘的主要程序 1.与管理层讨论监盘计划。2.观察丙公司盘点人员是否按照盘点计划盘点。3.检查相关凭证以证实盘点截止日前所有已确认为销售但尚未装运出库的存货均已纳入盘点范围。4.对于存放于外地公用仓库的玻璃，主要实施检查货运文件、出库记录等替代程序。 要求：请判断存货监盘