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审计基础知识及基本原理主要概念 教 出现 概念 含义 解释或举例 材 章节 页 经营审 注册会计师为了评价被审计单位经营活动的效率和效 1 7 计 果，而对其经营程序和方法进行的评价。 合规性 目的是确定被审计单位是否遵循了特定的程序、规则或 1 7 审计 条例。 即详细审计，在早期审计中，注册会计师主要通过对会 账项基 计凭证和账簿进行详细检查，来发现和防止错误与舞弊 1 7 础审计 。 制度基 即以控制测试为基础的抽样审计方法。 1 7 础审计 以审计风险模型为基础进行的审计。它要求注册会计师 风险导 以重大错报风险的识别、评估和应对为审计工作的主 1 8 向审计 线，以提高审计的效率和效果。 注册会 指注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜任能力及职 计师职 2 21 业责任等的总称。 业道德 是指实质上的独立和形式上的独立。实质上的独立，是 指注册会计师在发表意见时其职业判断不受影响，公正 执业，保持客观和职业怀疑；形式上的独立，是指会计 是注册会计师执行鉴证业务的灵魂 独立性 3 24 师事务所或鉴证小组避免出现这样重大的情形，使得拥 。 有充分相关信息的理性第三方推断其公正性、客观性或 职业怀疑态度受到损害。 注册会计师应当具有专业知识、技能或经验，能够胜任 专业胜 承接的工作。“专业胜任能力”既要求注册会计师具有 3 24 任能力 专业知识、技能和经验，又要求其经济、有效地完成客 户委托的业务。 或有收 是指收费与否或收费多少以鉴证工作结果或实现特定目 3 39 费 的为条件。 是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责 鉴证业 鉴证业务包括5要素：三方关系、鉴 任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务 4 51 务 证对象、标准、证据、鉴证报告。