三四章答案137-基础会计学综合模拟实验-李占国1507-4最新答案.doc

第三章 费用的归集分配与成本计算 业务72，文字说明及账务处理提示： 12月31日，根据“发料凭证汇总表”分配并结转材料费用。 ①根据记账凭证登记“生产成本”所属明细账（A产品、）“材料费”专栏和“销售费用”明细账的“材料费”专栏；②根据“发料凭证汇总表”登记“原材料明细账”。 业务73（1／2），文字说明及账务处理提示： 12月31日，计算并结转工薪费用（工资和福利费） ①根据记账凭证参考“职工福利费计提表”,登记“生产成本”所属明细账（A产品、）“工薪费用”专栏、“销售费用”明细账的“工薪费用”专栏和“管理费用”明细账的“工薪费用”专栏；②根据记账凭证登记“应付职工薪酬——福利费”明细账。 业务73（2／2），文字说明及账务处理提示： ①根据记账凭证参考“职工福利费计提表”,登记“生产成本”所属明细账（A产品、）“工薪费用”专栏、“销售费用”明细账的“工薪费用”专栏和“管理费用”明细账的“工薪费用”专栏；②根据记账凭证登记“应付职工薪酬——福利费”明细账。 业务74：文字说明及账务处理提示： 12月31日，计提并结转固定资产折旧费用。 根据记账凭证参考“固定资产折旧计算汇总表”，登记“制造费用”明细账、“销售费用”明细账和“管理费用”明细账的“折旧费用” 业务75：文字说明及账务处理提示： 12月31日，分配并结转水费和电费。 ①根据记账凭证参考“水电费用计算分配表”登记“制造费用”明细账和“管理费用”明细账的“水电费”专栏；②根据记账凭证登记“其他应付款”所属明细账（自来水公司、供电公司） 业务76：文字说明及账务处理提示： 12月31日，制造费用归集与结转。 ①根据记账凭证参考“制造费用分配表”，登记“生产成本”所属明细账（A产品、）专栏（） 业务77：文字说明及账务处理提示： 12月31日，计算并结转完工产品成本。 ①根据记账凭证参考“产品成本计算表”登记“库存商品”所属明细账（A产品、B产品）；②根据记账凭证登记“生产成本”所属明细账（A产品、B产品）。 第四章 期末会计事项的调整与结转 业务78（2／2）：文字说明及账务处理提示： 12月31日，计算并结转主营业务成本。 ①根据记账凭证参考“主营业务成本计算表专栏、）、）  业务79：文字说明及账务处理提示： 12月31日， ①根据记账凭证参考“应纳及未交增值税计算表”登记“应交税费——应交税费——未交增值税 ①根据记账凭证参考“应纳城建税应交税费 业务80：文字说明及账务处理提示： 12月31日，计算并结转本年度应补提坏账准备275 000元。 提示：经查“坏账准备”账户，本月月初有借方余额52 000元，本月实际发生坏账，收回坏账，应收账款——816 500元、“应收账款——宏图公司” 账户借方余额1 418 500元，“预收账款——通宝公司” 账户借方余额90 000元）。期末应有坏账准备，应计提准备 根据记账凭证登记“资产减值损失”明细账的“计提坏账准备”专栏和“坏账准备——应收账款”明细账。 业务81：文字说明及账务处理提示： 12月31日，计提短期借款利息费用。 根据记账凭证登记“财务费用”明细账的“利息费”专栏和“应付利息——工行光支”明细账。 业务82：文字说明及账务处理提示： 12月31日，计算并结转无形资产摊销。 ①根据记账凭证参考“无形资产摊销表”登记“管理费用”明细账；②根据记账凭证登记“累计摊销备查簿”。 业务83：文字说明及账务处理提示： 12月31日 结转收入和费用，计算本年利润。 业务84：文字说明及账务处理提示： 12月31日， 业务85：文字说明及账务处理提示： 12月31日，本年 业务86：文字说明及账务处理提示： 12月31日，计算并结转已实现和已分配利润，计算未分配利润。提示：查有关账户的记录：本年已实现的预计净利润为“本年利润”账户贷方期末余额9 892 500元，本年已分配的净利润表现为“利润分配——提取法定盈余公积”和“利润分配——应付利润”账户的期末借方余额分别为989 250元和8 000 000元，本年已实现的预计净利润扣除本年已分配的利润，即为本年未分配的利润903 250元（9 892 500-（989 250＋8 000 000） 借：生产成本——A产品1 390 000 ——B产品1 020 000 制造费用——材料费 96 000 销售费用——材料费 352 000 贷：原材料 2 858 000 转26，附件2张 借：生产成本——A产品(工薪费用)450 000 ——B产品(工薪费用)350 000