县农村信用社费用统一管理暂行办法.doc

ⅩⅩ县农村信用社费用统一管理暂行办法 随着农村信用社体制改革的不断深入，为了适应新形势，增强激励机制，真正实行以联社为单位统一法人核算，进一步加强财务管理，规范会计核算操作程序，特制定本办法。 一、总则 按照“统一管理、授权经营，分项包干，单独考核，收支匹配，比例与指标管理相结合”的原则，对各信用社营业费用实行集中管理，分户记账，按社核算的报账制度。各社在其他应收款科目建立费用周转金专户暂列包干项目费用，月末凭原始凭证编制费用报账单一并报联社。经联社审核审批后，下划应报销的费用。信用社收到下划费用额后必须按月销平1391应收款科目费用周转金专户。 二、费用管理的类型划分 （一）信用社包干项目 1、电子设备运转费。指信用社微机运行中所购买的纸张、色带、软盘等开支的费用。每个上机网点每年原则控制在1000元。 2、钞币运送费。指运送钞币所发生的汽车油料费、养路费、包装费、搬运费、牌照费。山区社不超过营业收入的8‰ ，平川社不超过营业收入的6‰限额控制使用。 3、业务招待费。指信用社为业务发展而需要支付的业务交际费用。山区社不超过营业收入的3‰，平川社不超过营业收入的2.5‰限额控制使用。 4、邮电费。指信用社办理各项业务支付的邮费、电报费、电话传真费和线路租用等费用。凭实际消费话费单限额报销，按月清算，节余归公，超支自负。其开支标准为：①邮资费，按实际需要据实列支；②电话购置安装和微机网络租用线路费用经报批后按电信部门收费标准票据据实列支；③电话使用费，信用社每月在200元以内（含主任办公室电话），分社每月在100元以内；④信用社正、副主任通讯费给以补助，经联社聘任在岗期间，凭话费发票主任每月150元，副主任每月100元以内报销。 5、公杂费。指信用社购买办公用具、笔墨纸张等费用，每人每月控制在30元以内。 6、水电费。指信用社支付的公用水电费及电子设备运转中耗用的电费开支。每年3、4、5、6、9、10、11月按照每人每月控制在30元以内，每年1、2、7、8、12月按照每人每月控制在60元以内，据实申报列支。 7、会议费。指经批准召开的各项会议所开支的费用，包括会议支付的参会人员伙食补贴、住宿费、会场租用费等。不超过营业收入的2‰限额控制使用。信用社与外单位洽谈业务会议原则上每人每天不得超过20元。会议费列支必须严格与业务招待费区分，会议费开支应有参会人员名单、会议记录。 （二）联社统管项目 信用社包干项目外的费用支出均由联社实行统一管理，无论金额大小必须上报审批，在联社统一列支。 1、工资福利性质的开支，由联社综合部按社编制花名册，经审查审批后，财务部附花名册向各社下划，由信用社进行考核发放。 2、员工职务津贴与岗位津贴由各社按照联社《关于职工津补贴执行标准的通知》编制花名册，按月上报联社审批后，财务部列帐下划各社考核发放。 3、差旅费按照联社差旅费办法执行，填制差旅费报告单，按月上报联社审批，财务部列帐下划各社。由信用社与员工当月任务完成情况或岗责履行程度考核计发。 4、值班守库每网点每晚2人，每人５元。防卫犬费用以联社批复为准，均按月上报审批计付费。 5、各项提留支出由财务部按规定的时间计提。 6、属于购建性支出和营业外支出，由信用社向联社申报，依据批复进行办理，并在联社统一报帐。属于固定资产和低值易耗品的购置，各社要建好副本帐，做好财产登记，严防财产损失。 三、会计操作程序 （一）信用社在发生费用时，应取得合法、合规的有效原始凭证，并由经办人在原始凭证上签字以明确经济责任；经信用社主任审核无误后，在原始凭证上签注：“属实、同意上报”字样。对信用社包干项目，会计依据主任签字后的原始凭证，制作记账凭证记载其他应收款科目（1391费用周转金专户），原始凭证另夹保管。当月报帐时，会计将原始凭证及编制的报账单一式二份一并报联社审批。 （二）费用审核、审批及报账。 信用社报送联社的报账单和原始凭证，在核定包干指标内，且单笔金额1000元以内的费用，由联社财会部经理审批。信用社上报单笔金额超过1000元的费用，联社统管费用、联社机关各项费用的审批权，开支金额在2万元以内（含）由联社主任审批；2万元至5万元（含）由财务管理委员会研究、联社主任审批；5万元以上由财务管理委员会研究、理事长审定、联社主任审批。 报账单一式二份，一份报账单由费用专管员根据报账单的内容按社、按科目设立分户账并下划应报销的费用，同时将原始凭证列入财务部会计凭证，装订成册专档保管，另一份报账单退报账社。信用社收到下划费用额后必须按月销平1391费用周转金专户。 （三）每月末，联社财务部打印一份信用社损益明细帐发各社以便财务核算。 四、要求 （一）信用社包干项目当月发生的费用，在1391应收款科目费用周转金帐户暂列，当月25-30日上报联社审查列帐，不得下甩或跨月报