客户信用分析及客户信用等级评定.pptx

银行信贷管理 第五章 客户信用分析及客 户信用等级评定主要内容信用分析基础（了解信用分析的内涵与目的，掌握信用分析的方法与内容）财务分析（掌握财务报表分析与财务比率分析的内容）现金流量分析（掌握现金流量分析的几个方面）客户信用等级评定（了解与理解客户信用等级评定的内涵，掌握评定的程序与内容）第一节 信用分析的基础一、信用分析的概念银行通过对客户一定时期内生产经营活动中的各种资料的搜集、整理，采用多种方法对客户的信用品质和偿债能力进行分析，从整体上把握客户信用状况的方法。二、信用分析的目的确定借款人未来按照借款合同按期偿还贷款的意愿和能力第一节 信用分析的基础三、信用分析的方法定性分析法 P131专业人员个人分析法专业人员集体分析法专家调查法第一节 信用分析的基础差额分析法----绝对分析法，通过数据的差额分析上市公司财务状况和经营成果 比率分析法----同期的相关数据用比率分析评价公司经营活动,把历史与现实状况加以比较的重要分析方法。 比较分析法----对财务报表中的数据按不同时期，不同的公司相比较，与标准化的距离相比较来确定公司发展的趋势。结构分析法因素分析法 趋势分析 法定量分析法第一节 信用分析的基础四、信用分析的内容企业客户的基本条件分析企业客户的财务分析企业客户的非财务分析补充：第二节 客户品质分析一、客户品质的基础分析1.客户历史分析关注点关注内容成立动机基于人力资源。基于技术资源基于客户资源基于行业利润率基于产品分工基于产销分工补充：第二节 客户品质分析经营范围要注意目前客户所经营的业务是否超出了注册登记的范围要注意客户经营范围特别是主营业务的演变要注意客户经营的诸多业务之间是否存在关联性名称变更对于客户在发展过程中改变名称要究其原因，尤其对于频繁改变名称的，要警觉以往重组情况客户发生重组（重整、改组和合并）时，要认真对待，并切实调查清楚补充：第二节 客户品质分析2、法人治理结构上市客户股权结构不合理关键人控制信息披露的实际质量难以保证国有独资客户所有者缺位行政干预民营客户一人决策或家族决策补充：第二节 客户品质分析3.股东背景家庭背景外资背景政府背景上市背景补充：第二节 客户品质分析4.高管人员素质受教育的程度高学历表明受过良好的教育，具有系统的专业素养商业经验经商时间越长，阅历越丰富修养品德诚实守信还是吹嘘欺诈经营作风稳健型和冒进型进取精神勇于创新、锐意进取、墨守陈规、还是患得患失对客户机会的把握会有不同德结果补充：第二节 客户品质分析5.信用状况借款人的还款记录客户的对外资信除客户的高管外，信贷人员还应分析客户的股东补充：第二节 客户品质分析供应阶段二、客户经营管理状况1.供、产、销分析货品质量原材料等货品质量是产品质量的基础货品价格原材料等物品的价格是客户的主要生产成本，进货价格高低决定产品价格高低进货渠道有无中间环节，供货地区的远近，运输方式的选择，进货资质的取得付款条件取决于市场供求和商业信用两个因素补充：第二节 客户品质分析生产阶段技术水平从研发能力、内外研发机构协作能力、科研成果三个方面分析客户的技术水平设备状况分析设备的用途、性能、使用和管理等方面内容环保情况一是了解客户的生产工艺及原材料消耗的情况，二是了解国家有关环保的法律、法规销售阶段目标客户细分市场，瞄准客户群销售渠道直接销售和间接销售收款条件预收货款、现货交易和赊账销售补充：第二节 客户品质分析2.产品竞争力和产品业绩分析产品竞争力——主要取决于产品自身的性价比——产品创新经营业绩分析与行业比较的销售增长率市场占有率主营业务收入占销售收入总额的比重第三节 财务分析 一、财务分析概述财务分析内涵以客户财务报表为主要依据，运用一定的分析方法，对客户的财务过程和结果进行研究和评价，以分析客户的财务状况、盈利能力、资金使用效率和偿债能力，并由此预测客户的发展变化趋势借款人现在和未来的偿债能力——借款人的盈利能力、营运能力、资本结构和净现金流量财务分析内容第三节 财务分析 财务报表分析的资料主要说明借款人的生产经营情况、利润实现和分配状况、资金增减和周转情况及其他对财务状况发生重大影响的事项会计报表会计报表附注和财务状况说明书注册会计师查账验证报告其他资料：行业协会、证券交易所、投资咨询机构提供的有关资料第三节 财务分析 补充：附注的重要性：是财务报表不可或缺的组成部分，相对于报表而言，同样具有重要性 报表使用者了解企业的财务状况、经营成果和现金流量，应当全面阅读附注附注是对报表有关项目所作的解释，主要内容包括：：企业的基本情况（历史、主营业务范围）；所采用的会计方法；会计处理方法的变更情况、变更原因以及对财务状况和经营成果的影响；非经常性项目的说明；有关项目的明细资料等文字和数字描述相结合与报表项目相互参照