转会计工作分岗位经验材料总结0.doc

转会?计工?作分?岗位?经验?材料?总结? ?沒到?，就?挂在?途。?如果?采购?部的?联次?沒有?，而?大库?的联?次有?，那?肯定?是暂?估的?联次?，发?票未?到，?而材?料到?了，?要暂?估入?库，?次月?冲暂?估，?发票?来时?正常?入。?抓队?可以?按号?码分?，如?单子?号码?为6?58?32?0，?就看?百位?和十?位數?字，?即3? ? ?2，?把3?2的?单子?放到?一起?，同?样3?3的?或3?4的?85?的，?说的?是百?位和?十位?數字?一致?的都?放在?一起?，摆?一桌?面，?最后?一堆?一堆?的抓?，这?样抓?对是?最快?的，?当然?了，?我说?的这?种是?业务?量较?大的?情況?下，?如果?业务?量小?的话?怎么?抓都?有理?。材?料实?际成?本法?与计?划成?本法?的区?别 ? ? 1?，公?司的?大小?及性?质决?定。? ? ? ?2，?材料?的品?种的?多少?，成?本的?核算?方法?决定?。 ? ? ? 3?，领?导的?决策?能力?来决?定实?际成?本法?： ? ? 购?入材?料时?按实?际成?本，?借：? ? ?原材?料应?交税?费-?增值?税（?进项?税额?） ? 贷?： ? ? 银?行存?款领?用及?销售?时时?： ? ? 借?： ? ? 成?本、?费用?、在?建工?程、?其他?业务?成本?等相?关科?目贷?： ? ? 原?材料?计划?成本?法：? ? ?购入?时按?实际?成本?借：? ? ?材料?采购?应交?税费?-增?值税?（进?项税?额）?贷：? ? ?银行?存款?按计?划成?本入?库时?（转?本月?材料?按计?划价?入库?）：? ? ?借：? ? ?原材?料计?划价?贷：? ? ?材料?采购?计划?价领?用时?： ? ? ? 借?： ? ? 成?本、?费用?、在?建工?程、?其他?业务?成本?等相?关科?目贷?： ? ? 原?材料?计划?价材?料成?本差?异材?料成?本差?异借?方为?超支?差，?即实?际成?本大?于计?划成?本的?差异?，材?料成?本差?异贷?方为?节约?差，?材料?成本?差异?为借?方余?额，?上述?分录?中此?科目?为贷?方蓝?字，?如材?料成?本差?异为?贷方?余额?，则?上述?分录?中此?科目?为贷?方线?红字?。如?是在?建工?程领?料，?月末?要包?括差?异在?内，?计算?进项?税额?转出?。转?本月?材料?暂估?入库?借：? ? ?原材?料（?不含?增值?税的?暂估?，蓝?字）?贷：? ? ?应付?账款?-应?付原?材料?-暂?估这?种情?况是?在发?票没?到，?但材?料已?到的?情况?，发?票是?与往?来和?费用?相关?的，?发票?没来?，不?可以?挂真?实往?来账?，发?票没?到，?材料?入库?只能?暂估?。企?业一?般没?有领?用出?的材?料并?且发?票没?来的?，很?多都?不暂?估，?很多?企业?实务?上暂?估材?料的?都是?发票?没到?，但?已入?成本?、费?用的?材料?，也?就是?说已?经领?用的?，我?们这?里的?税局?视同?暂估?的材?料全?部领?用出?库，?是不?可以?税前?列支?的，?所以?在年?底调?整所?得税?时要?做为?纳税?调整?增加?项。?冲上?月材?料暂?估入?库与?上个?分录?相同?，只?是红?字，?次月?要冲?回上?月暂?估的?材料?。转?本月?二级?库材?料假?退库?。 ? 月?末时?，假?退库?，即?材料?在二?级库?中，?月末?没有?退到?一级?库中?，假?设退?到一?级库?中了?，账?上体?现退?到一?级库?中了?，次?月再?冲回?借：? ? ?生产?成本?贷：? ? ?原材?料 ? 次?月，?冲上?月二?级库?材料?假退?库，?与上?个分?录一?致，?只是?红字?。都?是账?上体?现了?，次?月冲?回，?但实?际中?材料?的位?置没?有移?动，?所以?叫假?退库?。还?有一?点，?就是?计划?成本?法下?，暂?估借?： ? ? 原?材料?贷：? ? ?应付?账款?－应?付原?材料?－暂?估借?方原?材料?按不?含增?值税?的金?额暂?估，?而且?按计?划价?格暂?估，?发票?来时?按计?划价?冲暂?估，?按实?际价?格入?库（?财务?账上?是材?料采?购科?目）?，月?末转?入原?材料?科目?，差?额为?材料?成本?差异?。 ? 月?末材?料采?购科?目无?余额?，余?额转?入材?料成?本差?异科?目。?分录?为，?借：? ? ?材料?成本?差异?贷：? ? ?材料?采购?或相?反发?票没?来，?材料?来了?月末?要暂?估。?发票?来了?，材?料没?来，?就挂?在途?物资?。月?末在?大库?稽核?时材?料入?