全新审计手册.xls

商场管理循环 人事循环 工程循环 固定资产循环 费用循环 合同循环 存货循环 收入循环 货币资产循环 出差行程规划 选查 合同管理 =抽查合同数/合同总数 20%—50% 1、租赁合同是否均按规定编号归档。 2、合同是否已全部归档。 3、注意席位实际测量面积与合同签定面积是否一致。 4、合同是否及时由相关人员录入商管系统，商家联系方式如有发现错误是否及时更新。 合同清点记录 1、异常合同复印件 循环名称：合同循环 1、合同的审批 2、复核合同内容 3、合同内容完整性查核（盖章、四证等） 1、更改合同和新增合同是否有法务的审核 2、合同如果为非格式合同，其所修改的地方是否对本公司造成不利影响，如修改签约地，付款期限等 1、商家合同 2、四证 3、商场平面图 1、合同签核表 2、商场合同 1、异常合同复印件 1、商家合同内容是否经其相关权责人员签认。 2、商家四证是否齐全（公司：组织机构代码证，法人身份证，国\地税务登记证，营业执照；个体户：个体营业执照、身份证、国\地税务登记证；美食广场：组织机构代码证，法人身份证，国\地税务登记证，营业执照，卫生许可证及员工健康证）。 3、作废租赁合同是否加盖作废章留存。 1、是否外包，每小时收费金额 2、停车场的系统是否能正常运行，是否有时常出现死机的现象，如有请技术人员帮助协调。 2、是否有收费卡经常出现磁坏的现象（例有时在入口处可以刷出，而在出口处刷不出），使系统中的数据不准确，因为收费卡在出口处刷不出而在系统中占位；是否存在业主将业主卡与普通卡混用，导致系统中数据不准确现象。 3、夜间是否有值班人员，是否有消费者在夜间取走车辆无法收费，也同时将收费卡带走的现象。 4、外包停车场收费是否合理，是否有签定外包合同。 5、如为外广场停车收费，需要核实工作人员是否是完整开具收费单，是否存在收款但未给收据的情况。 店铺 2、商管系统与财务凭证的核对 1、会计凭证 2、店铺平面图 3、商家明细（席位号、商家名称、签约期限、面积、每月每平米租金价格、收取的赞助费） 4、合同内容异常的，收集审批资料 1、租赁条件异常者，是否有相关审批资料说明，是否可能有人为弊端的存在。 2、年度续约或整改签约时，租金调整幅度是否合理公平，实力差或配合度差的商家是否仍获得续约，如有未涨租金或调整幅度偏小的商家是否有审批资料予以说明。 1、会计凭证 2、资源签约合同明细表（资源编码、位置、商家名称、签约日期、签约金额等） 3、资源位收入明细账 4、资源手册 5、合同内容异常的，收集审批资料 1、销售楼层平面图 2、房产销控表 3、优惠审批资料 4、收据、发票存根 5、客户资料 6、会计凭证 7、租售收入明细账 1、会计凭证 2、应收帐款帐龄分析表 3、应收账款明细账 4、坏账审批资料 1、向财务了解商服是否催缴，金额不足是否有相关审批资料 1、现有商家的席位位置、等级、面积、租金、免租期、优惠条件、保证金金额等，注意是否符合公司相关规定；可通过实地测量席位的实际面积与合同面积是否相符。 2、盘点空席位注意是否有被私下占用。 3、是否有商家先入场但合同未签定象。 4、是否有商家私自摆设临时柜位，占用公共走道、消防设施，或私自设置仓库位、广告位及促销活动位。 1、是否有商家直接提供餐饮而未经我方收银系统，可通过观察是否有消费者与商家直接交易的情况；特别是外卖是否进入收银系统。 1、外卖收现的照片 1、取得客户联络资料，随机选取客户进行电话访谈，询问其对销售过程是否满意，销售人员是否有不当的要求。 2、访谈购买写字楼之客户及售楼处员工，是否发现有私下保留位置较佳之写字间以图私利之情形。 1、是否有公司已经具备交房资质但对方长期未收房的情况。 2、询问销售处员工是否曾发生销售纠纷之情形，原因为何，目前是否已经解决，日后如何避免再发生的方法，汇整相关资料与销售处主管讨论。 3、是否有未收款而让商家入住写字间。 1、注意售价有无低于底价，是否有重复销售。 2、面积资料是否正确，单价及总金额是否正确。各写字间出售价格及相关数据是否有依公司规定及审批资料办理。 3、核对传票中所附收据金额总数与银行回单金额是否一致 4、注意收据日期与银行回单日期是否有异，以确保收款入帐的真实性、及时性与正确性。 5、员工优惠购房是否依相关审批资料及规定办理，相关款项之缴纳是否及时，是否有未签约而私下保留。 6、是否存在长期未缴纳物业费的情况。 1、抽查记录（可登记于明细账内） 2、长期未缴纳物业费的明细账 1、向财务了解单店所有的其他收入（外租仓库、复印费、废品收入、溲水收入、小广告费、更名费、商家加班费等）并取得相关合同、协议等。 2、是否未入账而做了小金库 1、合同、协议复印件 2、收入及支出明细帐 1、帐龄过长的应收帐款是否确实督促商场管理部门或