如家固定资产核算制度P8---如家连锁酒店.doc

如家固定资产财务制度 固定资产管理制度适用范围： 如家酒店连锁直营店及合资店 如家总部公司 固定资产管理制度核算的内容及方法： 核算的内容及分类 固定资产的内容： 固定资产管理制度核算以下两大类资产： 固定资产 经营租赁固定资产改良支出（主要是长期待摊费用中的装修资产，以下简称“装修支出”） 固定资产：指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与经营有关的设备、器具、工具等。不属于经营主要设备的物品，单位价值较大，并且使用期限超过一年的，也应当作为固定资产。 具体界定：参见《固定资产及装修支出内容目录指引》。 装修支出：对酒店经营租赁的物业进行的装修、改建等支出，但严格区别于大修理。 具体界定：对一次性投入较大（通常在2000元以上），且形成新的实物形态或性能提高的装修改建支出（分类参见《固定资产及装修支出内容目录指引》）。 固定资产的分类： 按照固定资产的实物形态和使用年限，分为六大类： 家具及办公用品：各类家具、沙发、行李架、更衣柜、床垫、工作台、桌椅、餐台、操作台、保险箱、地毯、咖啡厅吧台、咖啡厅家具等 厨房设备类：冷柜、烤箱、制冰机、开水器、抽风机、蒸饭柜、水池系列、厨房用工作台、低嗓音离心机  电子设备类：空调、电视机、电子门锁、服务器、UPS、打印机、复印机、自动售货机、扫描仪、音响、监控设备、交换机、除湿机、发电机、吸尘器、投影机、洗衣机、地毯清洗机、发票税控机、录像硬盘、健身器材、多功能清洁机、传真机 运输设备类：运输车辆（轿车、面包车、吉普车、货车等） 机械设备类：电梯、锅炉、各类泵 软件类：用友软件、防火墙、公安治安系统 按照装修支出的实物形态和使用年限，分为六大类： 装修工程：装修及设计费、踢脚线、防盗门、防火门、龙头款、穿衣镜、其他(五金） 消防工程：消防相关装修费用，如喷淋头等 配套工程：配电箱、电力改造、煤气工程、通水工程、电信工程、有线电视工程 窗帘类：窗帘等软装潢 灯箱类：酒店灯箱招牌等 核算的方法 酒店： 新酒店开业前，所有固定资产采购、装修支出等均记入在建工程核算； 酒店宣布开业当月（1日—25日），在建工程将被转入固定资产、长期待摊费用，并计提折旧/摊销。26日—31日宣布开业的，次月转入固定资产、长期待摊费用，并计提折旧/摊销。 酒店后续发生的固定资产： 无需安装的固定资产：到货当月记入固定资产，次月计提折旧； 需要安装的固定资产及装修支出：先记入在建工程，达到可使用状态时记入固定资产、并计提折旧/摊销 折旧/摊销：记入管理费用 内部转移：酒店间转移视作转让，必须按照帐面价值转让，记录相关内部往来和固定资产的减少。转入方按照转出方的原值和累计折旧入账。 处置、报废：记录相关营业外收支、固定资产的减少。 总部： 按照如下时点入账， 无需安装的固定资产：到货当月记入固定资产，次月计提折旧； 需要安装的固定资产及装修支出：先记入在建工程，达到可使用状态时记入固定资产、并计提折旧/摊销 折旧/摊销、内部转移、处置/报废处理与酒店相同。 折旧年限及残值： 　折旧/摊销年限（年）残值　　　固定资产：床垫35%其他家具及办公用品55%厨房设备55%电子设备55%运输设备55%锅炉85%电梯85%其他机械设备55%软件50%装修支出：装修工程10年或实际 租赁年限孰短0%消防工程10年或实际 租赁年限孰短0%配套工程启用日至实际租赁年限结束0%窗帘60%灯箱50% 固定资产财务相关流程及处理： 在建工程-甲供材料及开业前的中央采购固定资产的采购入账流程 根据填写“实收数量”后的工程采购订单、最终订单（视同《收货单》及《入库单》）和发票作为入账凭证，进入付款流程； 总部代付的工程材料款或开业前的中央采购固定资产，总部以复印件作为付款附件，并记录内部往来；同时，应付会计将付款原件寄送给酒店入账； 月末，核对甲供材料及中央采购固定资产采购入账否完全，着重核查以下情况： 登陆采购平台查看：是否存在已经收货但尚未进入付款申请的订单；如有，则下载本酒店/公司的汇总报告（IT将通过采购平台提供各酒店的汇总报告） 登陆采购平台查看：是否存在已经进入付款申请但尚未完成采购平台的财务付款审核的收货订单；如有，则下载本酒店/公司的汇总报告（IT将通过采购平台提供各酒店的汇总报告） 是否存在采购平台审批完成，尚在资金部流转的未付款订单（资金部经理将每月向相关酒店发送汇总表）； 根据上述3类情况的汇总，对甲供材料进行暂估入账。 在建工程-甲供材料及开业前的中央采购固定资产的退货流程 根据退货单和发票作为入账凭证；（退货单需要按照采购流程设定的