《 非财务人员财务知识培训 》.ppt

集团发展 战略 集团所要求的营业 收入与目标利润 子公司预期可实现 的营业收入与目标利润 集团预期可实现的 营业收入与目标利润 市场分析调查 集团目标利润 与营业规模 权 数 权 数 集团总目标的确定 目标利润 财务资本目标利润 非财务资本目标利润 财务资本占用额 必要报酬率 人数 目标人均利润 净 资 产 额 贷 款 额 欠 总 公 司 款 扣除不良资产 目标利润在子公司的分解 *权数 *权数 ＊ ＊ 何谓“资本运作”？ 资本运作热下的冷思考 七、智者的游戏—资本运作 产品经营 品牌经营 资本经营 财富自由之路！ 八、营销人员与财务 八、营销人员与财务 企业营销中的税务筹划 营销人员应具备基本税务知识 财务部门应对营销方案进行税务指导 两个案例 营销财务制度 销货收款 应收账款催收 渠道存货盘点 营销、促销方案预算 营销费用请用报销 八、营销人员与财务 应收账款的一般控制手段 将应收账款做为一项投资去管理 业务人员的“销售业绩”与“销售实绩” 应收账款明细表、应收账款账龄分析表 健全合理的收账程序 应收账款坏账准备制度 客户管理 八、营销人员与财务 信用政策： 信用期 信用额度 风险控制 收款资源 现金折扣 折扣期限 第三方收款 非信用政策： 价格 质量 促销 广告 销售资源 存货水平 市场条件 经济环境 平均收账期 销售量 应收账款水平 影响应收账款水平的因素 收账程序 及时开送原始单据 发送过期通知书 电话通知 上门收款 将应收账款转为票据 委托收账机构收款 诉讼付款 八、营销人员与财务 信用风险的产生原因 没有充分进行客户调查，掌握客户信息不全、不真实 没有准确判断客户的信用状况以及信用变化情况 信用政策过于宽松，或赊销审批不严，以致赊销给信用较差的客户 没有正确地选择结算方式和结算条件 应收账款管理不善，收账政策不当或执行不力 企业缺少科学的信用管理制度 财务部门与销售部门缺少有效的沟通 企业内部业务人员与客户勾结 贸易纠纷 客户经营不善，无力偿还 客户有意占用对方资金 蓄意欺诈 八、营销人员与财务 客户开发 拖欠处理 谈判 签约 发货 收款 选择客户 履约保障 账款管理 早期催收 危机处理 确定信用条件 事前控制 事中控制 事后控制 业务过程 信用管理过程 信用控制点示意图 八、营销人员与财务 客户风险管理 客户信息管理—建立客户档案库 客户的基本信息调查表 历史状况调查表 组织管理状况调查表 经营状况调查表 重要财务比率 信用记录调查表 客户资信评价 客户选择 八、营销人员与财务 收集客户信息 客户资信评价 选择交易对象 信用标准 信用条件 收帐政策 信用限额 客户风险管理 信用政策决策 总体风险控制 个体风险控制 其他因素： 企业实力、 市场竞争、 经营需要等 签约、担保 应收帐款管理 收帐 记帐对帐 信息报告 发货 信用管理关键环节图 资信调查专员 信息管理专员 客户信息调查 信息收集 信息储存 内部商情服务 信用评审专员 资信分析 评定信用等级 作用额度审定 客户预测 客户服务专员 客户申请受理 客户回信 客户投诉处理 评审组长 资信组长 帐款监控专员 应收帐款监控 拖欠监控 日常监控 客户服务专员 帐款追收 债权诉讼处理 债权仲裁处理 破产清理 商帐组长 信用经理 信用部门的岗位设置及职责 四、深入理解财务报表—财务分析 财务分析应遵循的原则 要全面的看问题 要注意数据之间的相互联系 将定量分析与定性分析相结合，以定量分析为主 要用发展的目光看问题 本—量—利分析 利润=销量×（单价－单位变动成本）－固定成本 请思考： 1、其他条件不变，单价上涨20%，利润也上涨20%吗？（单价下降呢？） 2、其他条件不变，销量上涨20%，利润也上涨20%吗？（销量下降呢？） 四、深入理解财务报表—财务分析 固定成本 变动成本 总收入 金额 销量 ？ 盈亏平衡分析 四、深入理解财务报表—财务分析 1、资金筹措 ——权益资本筹措 吸收直接投资 普通股筹资 五、财务管理方法在企业投、融资中的运用 1、资金筹措 ——负债资本筹措 商业信用筹资 短期借款筹资 长期借款筹资 债券筹资 融资租赁筹资 五、财务管理方法在企业投、融资中的运用 1、资金筹措 ——资本结构决策 资本结构决策要在风险和报酬之间进行权衡。 使用过多负债筹资会增加企业的风险而使企业的股价下跌，影响企业的总体价值。但是另一方面，使用较多的负债筹资却能体现企业权益资本的杠杆效应，大大提高企业的预期收益率，又可能会使企业的股价上升，从而提高企业的总体价值。 从理论上讲，最合理的资本结构必然是企业风险和报酬得以平衡的基础上求得的，这个资本结构要使企业的股价最高，同时使整个企业的资本成本最小。