Fraud and Forensic Accounting In a Digital （欺诈和法务会计在数字）.pdf

Fraud and Forensic Accounting  In a Digital Environment  White Paper for  The Institute for  Fraud Prevention  Conan C. Albrecht  Marriott School of Management  Brigham Young University  conan@ Fraud and Forensic Accounting  In a Digital Environment  ABSTRACT  This paper discusses four aspects of computer­aided fraud detectionthat are of  primary interest to fraud investigators and forensic accountants: data mining techniques  for the detection of internal fraud, ratio analysis forthe detection of financial statement  fraud, the issues surrounding external information sources, and computer forensics during  fraud investigations.  It provides an informative background and then details the current  status of research in each area.  It describes what is currently unknown, and it proposes  future research topics.  Keywords: Fraud, Computer Forensics, Proactive Fraud Detection, Digital Accounting 1  INTRODUCTION  The modern digital environment offers new opportunities for both perpetrators  and investigators of fraud.  In many ways, it has changed the way fraud examiners  conduct investigations, the methods internal auditors use to plan and complete work, and  the approaches external auditorstake to assess risk and perform audits.  While some  methods, such as online working papers, are merelycomputerized versions of traditional  tasks, others, such as risk analysis based on neural networks,are revolutionizing the field.  Many auditors and researchers find themselves working amid an ever­changing  workplace, with computer­based methods leading the charge.  Perhaps the most difficult aspect to computer­based techniques is the application  of a single term to a wi