0828监督约束机制方案设计（讨论版）.ppt

中国市政工程西南设计研究院

监督约束机制设计方案

（讨论版）北大纵横管理咨询公司二OO三年八月导读导读监督约束机制包含组织保障、监控模式、决策流程、投诉路径，以及相关制度西南院监督机制组织设计的原则——分离不相容的职责，灌输监察审计常规性导向西南院目前组织结构和岗位划分中存在的部分不相容职责西南院的组织设计方案从一定程度上保障了监督约束机制的实施，但是还存在一些问题西南院的监控模式包括两个级别的监督和层层分权形成的约束西南院的主要监督约束流程包括决策流程和审计流程

决策流程例一：由总院领导提出需要进行决策的流程西南院的决策流程例二：由分院、事业部、职能部门等无发文权限单位提出需要，由总院领导层进行决策西南院的决策流程例三：由财务部、人力资源部、院长办公室等有发文权限单位提出需要，由总院领导层进行决策西南院的审计流程例一：审计监察部进行决策抽查审计的流程西南院的审计流程例二：审计监察部进行管理者离任审计的流程西南院的审计流程例三：审计监察部进行技术人员离职审计的流程西南院的监督约束机制中的投诉路径西南院制度建制：一个组织有效执行制度、决策并使之能够保障公正与公平，就必须使这个执行路程处于闭环中制度是管理实施的载体，也是监督约束机制的载体，因此制度的建立健全和不断完善是西南院的一个需要持续进行的工作例一：关于审批决策权限的制度（一）

西南院院长办公会权限例一：关于审批决策权限的制度（二）

西南院院长权限例一：关于审批决策权限的制度（三）

西南院具有独立法人资格的分院权限例一：关于审批决策权限的制度（四）

不具独立法人资格的分院及事业部行政部门负责人权限例二：总院对已形成独立法人的分院加强财务监督约束（一）例二：总院对已形成独立法人的分院加强财务监督约束（二）例三：建立全面预算管理体系例三：统一预算编制的原则例三：规范预算编制的程序例三：明确预算编制的内容例三：监控预算实施的全程导读监督约束机制实施期望：针对西南院设计的监督约束机制方案有四个特点，这些特点决定了实施监督约束机制后能够有效防范运作风险西南院监督约束机制设计方案实施条件建立审计监察部，加强内部审计职能是建立健全西南院监督约束机制的首要问题一定尽最大努力避免制度难以执行的原因领导示范、信息透明和诚信文化是西南院监督约束机制方案顺畅实施的保障监督约束机制在运作中可能导致的风险及对策监督约束机制的实施成功并非一蹴而就的事，同其它制度一样需要不断自省、修正、更新以满足西南院发展的需要以企业的目标为出发点，识别影响企业目标达成的重大风险，建立这个职能将是监督约束机制向国际管理中普遍推进的内部控制逐步过渡的必经阶段建议：监督约束机制在西南院定位的导向性格言审计监察部的建立是这次监督约束机制顺利实施的前提制度是监督约束机制的载体，也就是说，如果没有良好且能有效实施的制度体系，那么监督约束机制等于空中楼阁。监督约束机制的实施同样需要约束和纠偏，因此必须加强领导示范，加强信息的透明与公开，加强诚信文化的宣灌。机制和制度内部审计目标1.保护资产安全2.财务数据可靠3.保障管理目标实现4.保证业务活动与总院规定一致5.发现潜在问题，预警风险6.促进企业提高管理效益内部审计要素计划制定与实施预算制定与实施权限划分情况部门人员的考评激励制度制定与实施第三、制度执行效果检查环节上的原因(1)缺乏强有力的监督落实机制，没有具体领导和负责部门来承担监督落实责任。(2)对制度落实效果的考核力度不够，执行与否与员工利益的关联度较低，制度落实缺乏足够的群众基础。第四、制度更新和完善环节上的原因(1)制度更新不及时，不能根据西南院的发展及时修改，过时的制度影响制度的权威性；(2)部分制度不够完善，不能适应西南院业务发展的要求。第二、制度推行环节上的原因(1)制度执行过程缺乏必要的宣传和通告；(2)缺少合适的评价机制，使得公司中层干部对推行规范化管理缺乏积极性和动力。(3)缺乏必要的激励措施，使员工产生“规范化管理就是扣钱和束缚工作行为”的错误思想，第一、制度形成环节上的原因(1)有的制度订得太细，执行成本太高，导致执行困难；有的则太宽泛，无法执行；(2)部分制度存在照搬照抄现象，没有进行深入调查，导致制度的适用性不足；(3)部分制度设定的要求偏高，超出员工努力所能达到的程度。环境风险隐患纪委监察审计组织程序制度文化领导示范信息公开纠偏约束建立控制措施检查评价领导示范是监督约束机制有效实施的第一保障，同理，领导行为与监督约束机制相背离将直接导致监督约束机制失败及