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审计专硕的论文范文.doc

发布:2019-10-12约5.85千字共10页下载文档
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审计专硕的论文范文      审计是一种经济监督活动经济监督是审计的基本职能下面就随小编一起去阅读审计专硕的论文相信能带给大家启发      摘要:      内部审计作为企业监督及防范风险的控制机构对集团公司的风险管理控制意义重大因此外部监管机构、内部管理层都对内部审计寄予了殷切的期望也提出了更高的要求希望内部审计能够承担起公司的更多职能与责任进而推进企业在激烈的市场竞争中生存与发展本文站在集团公司角度首先详细的介绍了内部审计的意义和原则并对集团公司内部审计现状问题及产生原因进行了重点分析最后针对问题提出集团公司内部审计风险的防范措施      关键词:      内部审计;集团公司;风险管理      集团公司组织目标的实现以及在合同管理、资金管理、基建项目管理和投资决策等方面与内部审计都息息相关都需要内部审计的服务、支持集团公司运用合法、有效的内部控制通过审查、评价经营活动来促使组织目标得以实现但是就我国目前现状而言风险的重要性往往在集团公司内部审计过程中被忽略掉这与我国集团公司特殊的形成过程有着不可分割的联系      一、集团公司内部审计概述      (一)集团公司内部审计的意义      1确保集团公司经济活动的有序开展集团公司规模庞大经营权与所有权相分离形成了多层次管理经营为确保企业的经营管理能够有效有序进行实现企业效益最大化的目标就需要对每个环节的生产和管理进行审查评价内部审计部门的设立为企业实施审查评价提供了平台内审部门每次审查评价的过程就是确保集团公司各组成部分按计划和要求执行任务的过程促进了部门之间的有机配合有效保证了集团公司经济活动的有序开展      2助力集团公司实现经济价值增值内部审计作为企业的一种战略通过对集团公司各组成部门进行审查、评价从集团高度来判断是否按照成本效益原则执行各项经济活动通过查找经济活动出现错误的原因提出相应整改意见反馈给集团公司管理层为管理层提出针对性和建设性的决策建议提供基础通过节约成本、改善管理助力集团公司实现经济价值增值      (二)集团公司内部审计的原则      1独立性和客观性原则为了充分发挥内部审计的作用体现其科学性内审机构一般不应参与经营管理主要行使监督职能内部审计机构需独立于集团公司经营决策过程不受被审计单位管理若内审人员参与公司某项经营决策在审计相关工作过程中此人需回避不能参与其中这既是集团公司内部审计的独立性和客观性原则2目标增值性原则目标增值性原则是指集团公司应当将内审创造企业价值作为目标而不应当将成本降低幅度、效率增值幅度等作为衡量内审工作绩效的唯一标准企业目标得以实现需要企业内部审计的协助在目标实现过程中内部审计提供咨询、确认服务这也是企业内部审计的主要职能之一3合规性原则审计本身需要获得授权才能执行工作在立项授权范围内审计工作人员可以向相关人员取证如若涉及到部门内部数据且公司已经就某些数据的提供设定了相应权限不能私下获取应当按照相关规定流程获取数据      二、集团公司内部审计风险及其原因分析      (一)内审实施力度不足      企业内部审计机构权威性以及企业内部审计职能的发挥受其负责高管职位特点影响目前很多国有企业集团公司的内审实施力度不足这主要是因为集团公司的内部审计不归属董事会领导相对来说企业内部审计机构在公司整体组织架构中地位越低其独立性越差相反其地位越高独立性就越强但是目前我国很多集团公司内部审计地位很低一些公司甚至将内部审计附属于财务机构实施力度不足也就不足为怪了      (二)审计问题处理速度和程度不高      集团公司内部审计部门的独立性由强到弱的顺序为:向董事会报告向总经理报告向副总经理报告直接报告的对象与审计部门独立性有着极其紧密的联系向总经理报告有利于审计问题的整改向董事会报告最有利于监督管理层工作利于维护所有者权益因而集团公司应当建立子公司内部审计部门向母公司报告的途径若是只向高级管理层进行行政性报告很有可能会造成重大审计问题的掩盖      (三)内审的独立性和客观性较弱      目前我国的集团公司内部审计机构地位不超脱不够独立内审职能常与纪检监察职能、法律只能、财务职能等统一赋予一个部门或是直接隶属于高管层内审经费、内审人员均由管理层决定这就导致了审计方与被审计方均处于同一利益链条上内审工作容易受到其他工作的牵制内审人员的执业不容乐观      (四)内审作用发挥不彻底      内部审计机构的管理方式不当直接弱化了内部审计作用的发挥若是集团公司属于强控制型企业内审机构却被母子公司分级管理缺少垂直型内部审计机构则可能会造成内部审计资源的分散有项目时临时集中人员影响审计工作的效率和效果;若是集团公司属于中控制型企业则应当选择内部审计机构双重管理方式子公司内审
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