第讲 财政收入理论PPT.ppt

第三讲 财政收入（上） 财政收入的概念及分类 财政收入规模分析 张爱文课件 财政收入的概念及分类 一、财政收入的概念 财政收入是指政府为履行其职能的需要而筹集的一切货币资金的总和。理解： 从动态上看，它是一个过程，是财政活动的第一阶段，即组织收入、筹集资金阶段。 从静态上看，在市场经济条件下，财政收入是以货币来度量的,又表现为一定的货币资金。 财政收入问题是现代财政理论与实践的重要组成部分。 二、财政收入的形式与分类 （一）财政收入的分类 财政收入的分类是对各种具体的财政收入形式按一定的标准进行的归类。 1、按取得收入的依据，分为政府公共财政收入和国有资产经营收入。 2、按取得收入的稳定程度，分为经常性收入和临时性收入。 3、按收入的管理权限，分为中央财政收入和地方财政收入。 4、按经济成分，分为国有经济收入、集体经济收入以及各种非国有制经济收入。 5、按经济部门，分为来自于工业、农业、交通运输业和商业服务业收入。 6、按价值构成，来自于C、V、M三部分 （二）我国财政收入的主要形式有 税收、国有资产经营收益、国债、政府收费、其他收入。其中： 税收收入：是国家依据其政治权力向纳税人强制征收的收入。 国有资产经营收益：是指国家凭借其对国有资产的所有权所获得的经营利润、租金、股息（红利）和资金占用费等收入。 国债：它是我国中央政府以国家信用的方式取得的一种收入。 其他收入：包括罚没收入、公产收入及各项杂项收入在内的一般零星收入。 三、政府收费 概念：是国家机关及其授权单位在行使国家管理职能中依法收取的费用。 理解：收费与价格、税收之间的关系 就社会产品的市场性划分来看，价格一般适宜于私人产品；税收一般适宜纯公共品；而收费则适宜准公共品。 （一）政府收费的基本内容 包括规费和使用费两种： 规费—是指政府部门为公民个人提供某些特定服务或实施特定行政管理所收取的工本费和手续费。 使用费—是指政府部门对其所提供的公共设施的使用按一定标准收取的费用。 （二）政府收费的管理 1、审批立项和收费标准—严格执行中央和省两级审批的管理办法。 2、政府收费的预算管理 将部分收费全额纳入预算管理，实行收支两条线 预算内管理 预算外管理 3、政府收费的征管—主要有四种方法：收费单位与费款分离；收费局统一征收；主管部门征收；委托税务部门代征。 财政收入规模分析 一、财政收入规模的概念及衡量指标 概念：财政收入是指财政收入的总水平，它是衡量国家财力和政府在社会经济活动中职能范围的重要指标。 衡量指标： 1、绝对指标—财政收入总额 2、相对指标—财政收入占国民生产总值的比重。 二、制约财政收入规模的因素分析 生产因素、结构因素、分配因素、价格因素。 （一）经济发展水平和国民经济结构 1、经济发展水平反映一国社会产品的丰富程度和经济效益的高低，它是影响财政收入的基础性制约因素。 经济发展水平高—社会产品丰富—国民收或国民生产总值多—财政收入总额较大—占国民生产总值或国民收入的比重也较高。 2、不同的经济结构所创造产值的能力不同，对财政收入的贡献程度也不同。 （二）分配政策和分配制度 一方面，国民收入分配政策决定剩余产品价值占整个社会产品价值的比例，进而决定财政分配对象的大小；另一方面，财政分配政策决定财政集中资金的比例，从而决定财政收入规模的大小。设N为国民收入，F为财政收入，M为剩余产品价值，则： F/N=M/N·F/M 其中： M/N为剩余产品价值率， F/M为财政集中率。 (三)价格水平 财政收入是一定量的货币收入，它是在一定的价格体系下形成，又按一定时点的现价计算，故价格的变动会引起财政收入的增减。 1、价格总水平变动对财政收入的影响 2、产品比价对财政收入的影响 积极探索增加财政收入规模的途径 1、衡量一国财政收入规模的主要标准 — 效率标准、公平标准 2、努力提高财政收入“两个比重” 1） 发展生产，广开财源 2） 完善税制，加强征管 第三讲 财政收入理论（中） 税收理论和税收制度 税收概述 税收原则 税负转嫁与归宿 税收效应 税收体系与税收制度 税收概述 一、税收概念 税收是国家为了实现其职能，按照法律预先规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种手段。 二、税收的基本特征 1、强制性—即国家凭借政治权力，以法律、法令形式对税收征纳双方的权利与义务进行制约. 2、无偿性—是指国家征税后，税款即为国家所有，国家不再偿还给纳税人，也不向纳税人支付任何代价和报酬。 3、固定性—即国家征税必须通过法律形式，预先规定征税对象、纳税人和征税标准等征纳行为规范，然后按照预先的规定征纳。 税收的三个特征是统一的整体，是税收区别与其他财政收入形式的基本 标志。 无偿性是税收这种特殊分配手段本质的体现；