湘潭大学财政学财税收的经济效应课件.ppt

第九章 税收的经济效应 ● 税收经济效应的作用机制：收入、替代 ● 税收的经济影响：劳动供给、储蓄、投资 ● 税收与经济发展：供给学派税收观点、拉弗曲线 第一节 税收经济效应的作用机制 一、 税收的收入效应 ● 税收经济效应：是指纳税人因国家课税而 在其经济选择或 经济行为方面作出的反应。 ● 税收的收入效应：是指税收将纳税人的一 部分收入转移到政府手中，使纳税人的收 入下降，从而降低商品购买量和消费水平。 食品 B D O C A I1 I2 P1 P2 税收的收入效应 衣物 一次总付税 二、税收的替代效应 税收的替代效应是指税收对纳税人在商品购买方面的影响，表现为政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少对征税或重税商品的购买量，而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。 食品 B E O A I1 I3 P1 P3 税收的替代效应 衣物 ? （希克斯替代效应） 斯勒茨基替代效应和收入效应 食品 B E O A I1 I3 P1 P3 税收的替代效应 衣物 P2 F G · · · 第二节 税收的经济影响 一、税收对劳动供给的影响 ● 税收对劳动供给的收入效应。税收对劳动 供给的收入效应是指征税后减少了个人可 支配收入，促使其为维持既定的收入水平 和消费水平，而减少或放弃闲暇，增加工 作时间。 ● 税收的替代效应：是指由于征税使劳动和 闲暇的相对价格发生变化，劳动收入下降， 闲暇的相对价格降低，促使人们选择闲暇 以替代工作。 ● 收入效应大于替代效应的情况 c ● 收入效应小于替代效应的情况 c ● 收入效应等于替代效应的情况 c 二、税收对居民储蓄的影响 ● 个人所得税对储蓄的收入效应 税收对储蓄的收入效应：是指在对个人所得 征税后，个人的可支配收入下降，会迫使纳 税人降低当前的消费和储蓄水平。 ● 利息税对储蓄的收入效应和替代效应 收入效应：同时减少对当期消费和未来消费　　 　（储蓄） 　替代效应：当前消费替代未来消费（储蓄） ● 所得税与储蓄之间的关系 （1）税收对储蓄的收入效应大小取决于所得税的平均税率 水平，而替代效应的大小取决于所得税的边际税率高低；（2）边际税率的高低决定了替代效应的强弱，所得税的累进程度越高，对个人储蓄行为的抑制作用越大；（3）高收入者的边际储蓄倾向一般较高，对高收入者征税不利于储蓄增加；（4）减征或免征利息所得税将提高储蓄的收益率，有利于储蓄。 三、税收对投资的影响 ●　　税收影响投资的原理 　　r（1-t） 与 i 的对比 　　其中r为税前利润率，i为市场利率。 ● 　税收对投资的收入效应和替代效应 替代效应：消费替代投资 　 收入效应：增加投资 消费 投资 P1 P2 P3 I3 I2 O C3 C1 C2 税收对投资的收入效应和替代效应 I1 U1 U2 四、税收对个人收入分配的影响 ●　　个人所得税是调节收入分配的最有力工具 ●　 税收支出也是影响收入分配的重要工具 ● 　社会保险税是实现收入再分配的良好手段 ●　 所得税指数化是减轻通货膨胀的收入分配扭曲 效应的一种方法 　　　 第三节 税收与经济发展 一、供给学派的税收观点 　●　供给学派税收观点的三个基本命题 　　　▼　高边际税率会降低人们的工作积极性，而 　　　 低边际税利率会提高人们的工作积极性。 　　　▼ 高边际税率会阻碍投资，减少资本存量， 　　　　　而低边际税率会鼓励投资，增加资本存量。 　　　▼ 边际税率的高低和税收收入的多少不一定 正相关。 　●　　拉弗曲线 　　　▼　　含义：描述税率与税收收入或经济增长 　　　　之间函数关系的曲线。 　　　▼ 　拉弗曲线的重要意义： 　　↓　　高税收和高税率不一定成正比。 　　　　　↓　　取得同等税收收入可以有两种税率。 　　↓　　两者之间的最优结