企业筹资业务流程.doc

1 筹资业务控制 1．3 筹资决策管理流程 1．筹资决策管理流程与风险控制图 筹资决策管理流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 总经理 财务总监 财务部经理 筹资主管 筹资专员 D1 D2 D3 2．筹资决策管理流程控制表 筹资决策管理流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1．财务部筹资主管每年根据企业下年度的利润预算、投资计划及有关资金安排，预测公司的自由资金和长短期融资规模，编制《筹资计划》，按规定权限报批后执行 D2 2．筹资专员将相关凭证提交财务部人员进行账务处理 3．筹资与投资主管根据企业资金状况和金融业务市场的变化，编制《筹资分析报告》 4．筹资主管提出筹资业务管理建议，报送财务部经理、财务总监审核和总经理、审批 D3 5．筹资与投资主管负责对筹资活动的执行进行考核，提出考核建议并进行考评 相关规范 应建 规范 ( 《筹资决策流程管理制度》 ( 《筹资决策责任追究制度》、《筹资方案制定办法》 参照 规范 ( 《企业内部控制应用指引》 ( 《企业会计准则——基本准则》 文件资料 ( 《筹资计划》 ( 《筹资分析报告》 责任部门 及责任人 ( 财务部 ( 总经理、财务总监、财务部经理、筹资主管、筹资专员 1．筹资方案审批流程与风险控制图 筹资方案审批流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 董事会 总经理 财务总监 筹资主管 政府主管部门 相关部门 D1 D2 D3 2．筹资方案审批流程控制表 筹资方案审批流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1．筹资人员编写两种以上的《筹资方案》，并报财务总监审核 2．财务总监审核并选择最优方案，将选出的最优方案报总经理审批；如果无法从中选出最优方案，则将《筹资方案》返回筹资人员修改 3．《筹资方案》经总经理审批后，由财务总监组织评估小组对《筹资方案》进行评估 D2 4．评估小组综合考虑筹资成本和风险评估等因素，编制《筹资方案风险评估报告》，并对《筹资方案》进行比较分析 5．评估小组对《筹资方案》中的筹资成本和风险进行评估，相关部门进行协调 D3 6．财务总监编制《筹资方案可行性报告》，并报总经理审核、董事会审批，相关部门予以配合 7．《筹资方案可行性报告》得到董事会审批后，财务总监确定最终的筹资方案，并报政府主管部门进行审批 8．筹资主管根据通过的《筹资方案》开展筹资工作，选择筹资对象 相关规范 应建 规范 ( 《筹资方案制定办法》 参照 规范 ( 《企业内部控制应用指引》 ( 《企业会计准则——基本准则》 文件资料 ( 《筹资方案》、《筹资方案可行性报告》 ( 《筹资方案风险评估报告》 责任部门 及责任人 ( 财务部、政府主管部门、相关部门 ( 总经理、财务总监、筹资主管 2 投资业务控制 2．3 投资评价管理流程 1．投资评价管理流程与风险控制图 投资评价管理流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 董事长 董事会 投资评价委员会 总经理 投资部 D1 D2 2．投资评价管理流程控制表 投资评价管理流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1．由投资部人员考察投入成本和投资收益率与预期的差别，分析差别产生的原因 2．由投资部人员考察被投资项目目前状况与投资预期的差别，分析差别产生的原因 D2 3．由投资评价委员会对《投资项目评价报告》提出意见和建议，包括奖惩措施的运用等 4．由总经理根据修改和审批后的《投资项目评价报告》实施具体的奖惩措施 相关规范 应建 规范 ( 《投资评估管理规范》 参照 规范 ( 《企业内部控制应用指引》 文件资料 ( 《投资项目评估报告》 责任部门 及责任人 ( 董事会、投资评价委员会、投资部 ( 董事长、总经理 2．4 1．投资执行管理流程与风险控制图 投资执行管理流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 总经理 财务总监 财务部 投资部 D1 D2 D3 2 投资执行管理流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1．由投资部相关人员根据《投资协议》的内容制定具体的《投资实施方案》，应明确出资时间、金额、出资方式及责任人员等内容 2．企业可以根据管理需要和有关规定向被投资企业派出董事、监事、财务负责人或其他管理人员 D2 3．投资部定期组织相关人员进行投资质量分析，发现异常情况应当及时向有关部门和人员报告，并采取相应措施 4．会计按