应收账款风险及于其防范.doc

应收账款风险及其防范 1，应收赔款风险产生的原因 (1)企业缺乏竞争意识。 在现代社会激烈的竞争机制下，企业为了扩大市场占有率，不但要在成本，价格上下功夫，而且必须大量地运用商业信用促销。 但是，某些企业的风险防范意识不强，为了扩销，在事先未对付款人资信情况作深人调查的情况下，盲目地采用赊销策略去争夺市场，只重视账面的高利润、忽视了大量被客户拖欠占用的流动资金能否及时收回的问题。 (2)企业内部控制不严 在某些实行职工工资总额与经济效益挂钩的企业中，销售人员为了个人利益，只关心销售任务的完成，采取赊销、回初等手段强销商品，使应收账款大幅度上升，而对这部分应收账款，企业未要求相关部门和经销人员全权负责追款。导致应收账款大且沉积下来，给企业经营背上了沉重的包揪。 (3)企业应收账款管理失当。 企业信用政策制订不合理，日常控制不规范不得力等因隶都有可能导致向身蒙受风险和损失。 2，应收账款风险的防范 企业为防范债务人无限期地施欠贷款，可采用以下措施： (1)将应收账款改为应收票据。 由于应收票据具有更强的追索权，且到期前可以背书转让或贴现，在一定程度上能够降低坏账损失的风险，所以当客户到期不能偿还贷款时企业可要求客户开出承兑汇票以抵销应收账款。 (2)应收账款抵押与让售。 企业可通过抵押或让售业务将应收账款变现。应收账款抵押是企业以应收账款为担保品，从各金融机构预先取得贷款，收到客户支付欠款时再如数转交给金融机构作为部分借款的归还。但一旦客户拒绝付款，金融机构有权向企业迫索，企业必须清偿全部借款。 应收账款让售是企业将应收账款出售给从事此项业务的代理机构以取得资金，售出的应收账款无迫索权。客户还款时直接支付给代理机构，一旦发生坏账企业不须承担任仍责任。这项业务可以使企业将全部风险转移。这在西方比较盛行。我国某些金融机构可以对资信好的企业逐步建立这样的金融业务，有利市场分工和健康发展。 (3)进行信用保险。 虽然信用保险仅限于非正常损失，保险公司通常把保险金融限制在一定的范围内，要求被保企业承担一部分坏账损失，但是这种方式仍然可以把企业所不能预料的重大损失的风险转移给保险公司，使应收账款的损失率降至最低。 3，加强收账管理与提高我国市场的信用机制 企业向逾期尚未付款的顾客应采用适当的收款政策收取应收账款。若收款政策较严，虽然可以减少坏账损失及应收账款拖欠资金被占用的机会成本，但同时也会增加收账费用；反之，可发生较少的收账费用，但却又会增加应收账款的机会成本及坏账损失。 因此，企业应制订最佳的收款政策，在增加收账费用与减少坏账损失及机会成本之间权街，使收账成本最低，企业效益最大。 同时，要注意讲究收账技巧，对于无力偿付与故意拖欠，以及欠款期不同的企业要采取不同的收账策略进行收账，如寄函，打电话，派人催收，双方协商解决，借助于有权威的第三者调解，由仲裁机关仲裁解决，上诉司法机关，加强司法机关执行的力度 等。总之，应逐步建立和提高我国市场的信用机制。 三、强化应收账款风险管理的措施 1，制订合理的信用政策 所谓情用政策，是指企业对应收账款管理所采取的原则性规定，包括信用际族，信用条件和信用顿度三方面。 （1）确定正确的信用标推。信用标准是企业决定授予客户信用所要求的员低标准，也是企业对于可接受风险提供的一个基本判别标准。信用标准较严，可使企业道受坏账损失的可能减小，但会不利于扩大销售。反之，如果信用标准较宽，虽然有利于刺激销售增长，但有可能使坏账损失增加，得不偿失。可见，信用标准合理与否，对企业的收益与风险有很大影响。企业确定待用标准时，一般采用比较分析法，分别计算不同信用标憋下购销售利润、机会成本，管理成本及坏账成本，以利润最大或信最低作为中选标准。 （2）采用正确的信用条件。信用条件是指导企业赊销商品时给予客户延期付款的若干条件，主要包括信用期限和现金折扣等。信用期限是企业为客户规定的员长付款期限n适当地延长信用期限可以扩大销售量，但信用期限过长也合造成应收账救占用的机会成本增加，同时加大坏账损失的风险G为了促使客户早日付款，企业在规定信用期限的同时。往往附有现金折扣条件，即客户如能在规定的折扣期限内付款，则能享受相应的折扣优惠。但提供折扣应以取得的收益大于现金折扣的成本为标准。 (3)建立恰当的信用额度。信用额度是企业根据客户的偿付能力给予客户的员大赊销限额，但它实际上也是企业愿意对某一客户承担的最大风险额，确定恰当的信用额度能有效地防止由于过度赊销超过客户的实际支付能力而使企业蒙受损失。在市场情况及客户信用情况变化的状况下，企业应对其进行必要调整使其始终保持在自身所能承受的风险范围之内。 (1)认真作好赊销对象的资情调查。企业应广泛收集有关客户信用状况的资料，并据此采用定性分析及定时分析的方法评估客户的信用品质。客户资料可通过直接查