中级财务会计形成性作业答案.doc

《中级财务会计》形成性作业答案作业1参考答案 习 题 一 二、 金额：元 应收账款账龄 应收账款余额 估计损失% 估计损失金额 未到期 120000 0．5 600 过期1个月 80000 1 800 过期2个月 60000 2 1200 过期3个月 40000 3 1200 过期3个月以上 20000 5 1000 合计 320000 ? 4800 三、 2001年分录；（1）3月确认坏账损失 借：坏账准备 1500 贷：应收账款 1500 （2）年末应补提的坏账准备为：4800=3500-1500+X X=2800 借：管理费用 2800 贷：坏账准备 2800 2002年7月收回以前确认的坏账4000元 借：银行存款 4000 贷：应收账款 4000 借：应收账款 4000 贷：坏账准备 4000 习 题 二 三、1． 项 目 成 本 可变现净值 单项比较法 分类比较法 总额比较法 甲类 A存货 21000 22500 21000 ? ? B存货 15300 12600 12600 ? ? 合 计 36300 35100 33600 35100 ? 乙类 C存货 19800 21600 19800 ? ? D存货 10800 9600 9600 ? ? 合 计 30600 31200 29400 30600 ? 合 计 66900 66300 63000 65700 66300 2．应提取的存货跌价准备为 66900-63000=3900（元） 借：管理费用 3900 贷：存货跌价准备 3900 ? 《中级财务会计》作业2参考答案 习 题 一 三、 权益法 00年7月7日 1．购入时 A公司（1200+300）×60%=900（万） 借：长期股权投资—股票投资（投资成本） 900万 —股权投资差额 50万 贷：银行存款 950万 2．（1）00年A实现净利润并分摊投资差额 借：长期股权投资—股票投资（损益调整） 180万（300万×60%） 贷：投益收益 170万（300万×60%-10万） 长期股权投资—股权投资差额 10万（50万÷5） （2）分配现金股利 借：银行存款 60万 贷：长期股权投资—股票投资（损益调整） 60万 1．? 01年A公司发生亏损并分摊投资差额 借：投资收益 82万（120万×60%+10万） 贷：长期股权投资—股票投资（损益调整） 72万（120万×60%） —股权投资差额 10万（50万÷5） 4．（1）02年A公司盈利并分摊投资差额 借：长期股权投资—股票投资（损益调整） 300万 贷：投资收益 290万 长期股权投资—股权投资差额 10万 （2）分配现金股利 借：银行存款 96万 贷：长期股权投资—股票投资（损益调整） 96万 5．03年4月转让A公司的股份 投资成本：900万 股权投资差额：50万-30万=20万 损益调整：180万-60万-72万+300万-96万=252万 借：银行存款 1250万 贷：长期股权投资—股票投资（投资成本） 900万 —股票投资（损益调整） 252万 —股权投资差额 20万 投资收益 78万 成本法： （1）00年7月购入时 借：长期股权投资—股票投资 950万 贷：银行存款 950万 （2）00年分配现金股利 借：银行存款 60万 贷：投资收益 60万 （3）01年亏损不做分录 （4）02年分配现金收利 借：银行存款 96万 贷：投资收益 96万 （5）03年转让股份 借：银行存款 1250万 贷：长期股权投资—股票投资 950万 投资收益 300万 习 题 二 三、双倍余额递减法 第1年折旧额 10万×40%=4万 第2年折旧额 （10万-4万）×40%=2.4万 第3年折旧额 （10万-4万-2.4万）×40%=1.44万 第4、5年折旧