内部审计工作质量的控制与考核毕业论文.doc

内部审计工作质量的控制与考核毕业论文 目 录 一、 绪论 1 二、 内部审计质量控制概述 2 （一） 内部审计质量控制的含义 2 1、内部审计的含义 2 2、 内部审计质量的含义 3 3、 内部审计质量控制 3 （二）内部审计质量控制的必要性 3 1、 理论上的必要性 3 2、现实必要性 4 三、 当前企业内部审计质量控制存在的问题 6 （一） 内部审计机构设置不规范而且制度不健全 6 1、 内部审计机构设置不规范 6 2、 内部审计质量控制制度不健全 6 （二） 内部审计队伍素质有待提高 7 1、内部审计人员知识结构不合理 7 2、内部审计人员职业素养欠佳 7 3、内部审计人员安排随意性较大 8 （三） 内部审计质量控制手段不全面 8 1、督导复核具体职责内容不明确 8 2、内部审计考核未能有效执行 8 3、内部审计责任追究不到位 9 四、 加强企业内部审计质量控制的对策 10 （一） 建立健全有效的内部审计组织保障机制和质量控制制度 10 1、健全有效的内部审计组织保障机制 10 2、建立健全质量控制制度 11 （二） 建立内部审计质量控制的人员保障机制 11 1、建立职业准入制度和从业资格制度 11 2、建立内部审计人员职业教育和后续教育制度 12 （三） 建立内部审计质量控制的手段保障机制 12 1、充分发挥审计组长的督导作用 12 2、抓好三级复核制度的落实 12 3、建立责任追究和奖惩制度 13 （四） 建立内部审计质量控制的全过程控制制度 13 1、审前控制 13 2、审中控制 13 3、审后控制 14 五、 结论 15 致谢 16 参考文献 17 一、 绪论 内部审计组织内部对审计质量的控制是审计质量控制的重心所在.由于中国内部审计是基于国家审计的要求才建立起来的,天然的不足使其缺乏提高审计质量的内在动力,审计组织地位低,审计人员积极性不足,审计质量较差。而审计质量是审计工作的生命，它直接影响到审计监督作用的发挥水平，强化审计质量控制是提高审计质量的保证，它涉及审计的各项工作，贯穿于每个审计项目的全过程，审计质量控制的好坏，成为衡量全部审计工作优劣的标准。可见，必须认真做好内部审计质量控制的管理工作。 本文在研究过程中,主要通过语言论述以及理论知识联系实际，详细阐述了如何建立健全内部审计质量控制。希望能够帮助企业从本单位的根本利益出发主动实施审计活动、做出审计判断、提出审计意见和建议,从而能更有效地帮助单位实现目标。 二、 内部审计质量控制概述 （一） 内部审计质量控制的含义 1、内部审计的含义 内部审计是由部门、单位内设的审计机构从内部对其财务收支的真实性、合法性和效益性进行的审计监督。内部审计具有不同于外部审计的特征，并在经济发展中发挥着独特的作用。 与外部审计相比，内部审计具有以下几个特征：服务的内向性　　服务的内向性是内部审计的基本特征。内部审计的目的在于促进本部门、本单位经营管理和经济效益的提高，因而内部审计既是本单位的审计监督者，也是根据单位管理要求提供专门咨询服务者。工作的相对独立性 　　内部审计同外部审计一样，都必须具有独立性，在审计过程中必须根据国家法律法规及有关财务会计制度，独立地检查、评价本部门、本单位及所属各部门、各单位的财务收支及与此相关的经营管理活动，维护国家利益。审计程序的相对简化性　　内部审计的程序主要包括规划、实施、终结和后续审计四个阶段。由于内部审计机构对本部门、本单位的情况比较熟悉，在具体实施审计过程中，各个阶段的工作都大为简化。审查范围的广泛性内部审计主要是为单位经营管理服务的，这就决定了内部审计的范围必然要涉及到单位经济活动的方方面面。一般应做到，本部门、本单位的领导要求审查什么，内部审计人员就应审查什么。审计实施的及时性 内部审计机构是本部门、本单位的一个部门，内部审计人员是本部门、本单位的职工，因而可根据需要随时对本部门、本单位的问题进行审查。一是可以根据需要，简化审计程序，在本部门、本单位负责人的领导下，及时开展审计；二是可以通过日常了解，及时发现管理中存在的问题或问题的苗头，并且可以迅速与有关职能部门沟通或向本部门、本单位最高管理者反映，以便采取措施，纠正已经出现和可能出现的问题。质量控制是全员、全过程的管理活动，要求审计中的每个环节、每个人、每项工作必须为其他人员的工作质量提供保障，而不是孤立的。一些企业未根据实际建立健全一套行之有效的内部审计规章制度，缺乏宏观指导，责任不清、奖罚不明，操作程序不规范，随意性大有效的内部审计质量控制手段应包括内审制度约束、内审督导复核、内审考核、内审责任追究等。但企业内部审计在这一环节上普遍存在以下问题。 内部审计应建立分级督导制度，对各个层次的审计工作进行监督与指导。督导工作的好坏直接关