高级财务会计02任务2.doc

答：20x5年抵消分录： 甲产品： （1）借：营业收入?? 100贷：营业成本??? 100 （2）借：营业成本?? 14 贷：存货 14 （3）借：存货?? 12 贷：资产减值损失? 12 ?20x6年抵消分录： （1）借：年初未分配利润? 14 贷：营业成本 14 （2）将期末留存的甲产品的为实现销售利润抵消： 借：营业成本?? 7 贷：存货 7 将销售出去的存货多结转的跌价准备抵消： 借：营业成本6 贷：存货-存货跌价准备?? 6 （3）借： 存货 12 贷：年初未分配利润12 （4）借：存货? 1 贷： 资产减值损失1 乙产品： （1）借：营业收入 300 贷：营业成本 300 （2）借: 营业成本? 27 贷：存货 27 （3借：存货 27 贷：资产减值准备?? 27 20x7年抵消分录： 甲产品： （1）借：年初未分配利润?? 7 贷：营业成本 7 借：初未分配利润??? 6 贷：存货-跌价准备 6 （2）借：存货? 12 ?贷：年初未分配利润?? 12 （3）借：存货?? 1 贷：期初未分配利润? 1 乙产品： （1借：年初未分配利润? 27 贷：营业成本 27 （2）借：营业成本??? 2.7 贷：存货 2.7 （3）借：存货??? 27 贷：年初未分配利润? 27 （4）抵消销售商品多结转的跌价准借：营业成本?? 24.3 贷：存货-跌价准备 24.3 （5）站在B公司角度 期末乙商品成本 300*60%*10% 18（万元），可变现净值 14万元存货跌价准本科目余额是18-14 4万元 计提跌价准备前跌价准备科目已有余额 37-37*90% 3.7万元所以B公司当期计提跌价准备0.3万元? 站在团角度 期末乙商品成本 300*（1-15%）*60%*10% 15.3万元 可变现净值为14万元存货跌价准备科目应有余额 15.3-14 1.3万元 计提跌价准备前已有余额 10-10*90% 1万元所以集团计提跌价准备0.3万元 等于公司计提的跌价准备。所以不必对计提的跌价准备作抵消分录 ? 20x8年抵消分录： 乙产品： （1借：年初未分配利润 2.7 ?贷：营业成本 2.7 （2）借：存货?? 27 贷：年初未分配利润?? 27（3借：期初未分配利润?? 24.3 贷：存货 24.3