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财务制度培训 财务部主讲 一、已发布的财务制度 资金支付审批制度 费用报销制度 仓库管理制度 差旅费报销制度 业务招待费管理规定 固定资产管理制度 市内交通费报销细则 员工借款管理规定 货币资金管理制度 财务印章管理制度 员工自驾车补贴管理办法 二、资金审批流程 1、预算内资金支付审批流程图 2、预算外/超预算资金支付审批流程图 3、审批权限表 4、费用分类 1、预算内资金支付审批流程图 经办人填写单据并签名 部门负责人审核 分管负责人审批 相关部门会签（如需） 财务部复核 财务负责人审批 总经理审批 CEO审批 执行董事（或其授权人）审批 出纳付款 如需 如需 2、预算外/超预算资金支付审批流程图 经办人填写单据并签名 部门负责人审核 分管负责人审批 相关部门会签（如需） 财务部复核 财务负责人审批 总经理审批 CEO审批 执行董事（或其授权人）审批 出纳付款 3、审批权限表 审批项目 部门负责人 分管负责人 财务负责人 执行 总经理 CEO 执行 董事 一、日常经营费用 1万元（含）以下 审核 审核 核准 审批     1万元-100万元（含） 审核 审核 核准 审核 审批   高于100万 审核 审核 核准 审核 审核 审批 二、采购支出 20万元（含）以下 审核 审核 核准 审批     20万元-500万元（含） 审核 审核 核准 审核 审批   高于500万 审核 审核 核准 审核 审核 审批 三、薪酬支出 审核 审核 核准 审批     四、利息与应缴税费 审核   审批       五、购建长期资产 20万元（含）以下 审核 审核 核准 审批     20万元-500万元（含） 审核 审核 核准 审核 审批   高于500万 审核 审核 核准 审核 审核 审批 六、其他 审核 审核 核准 审核 审核 审批 4、费用分类 日常经营费用：包括办公费、交通费、差旅费、招待费、通讯费、车辆费、水电费、房租物管费、加班餐费、会议费、修理费、中介费、低值易耗品、物料消耗、排污费、广告费、宣传费、销售佣金、其他。 采购支出：包括采购旧电池及过程中发生的运杂费、装卸费、仓储费及其他杂费等。 薪酬支出：包括工资、奖金、津贴、补贴、福利费、社保、住房公积金等。 利息与应缴税费：包括公司应付各种融资利息以及上交的各项税款、附加费等。 购建长期资产：指公司购建固定资产、在建工程、无形资产等长期资产的购置、建造支出。 其他：包括公司捐赠、赞助、公益活动等支出。 三、费用报销 1、原始单据粘贴 2、报销单据填写 3、报销单据的审批 4、单据退回 5、财务部报销固定 1、原始单据粘贴 什么是原始凭证？ 原始单据是指是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的文字凭据。包括发票、飞机和火车的票据、行政事业性收费统一收据、刷卡签购单、商场电脑小票、银行收付款通知单、入库单、出库单、经济合同、呈报表等。 原则上付款金额超过2000元以上的款项支付必须附具经济合同或具有合同性质的协议等文件。 1、原始单据粘贴 贴在哪里？——A4纸。 怎么贴？ 应将所要报销的原始单据按经济业务的内容分门别类地均匀排开，在单据左边的背面涂抹液体胶水，不能用回型针、订书钉等金属件装订，也不能用双面胶、固体胶粘贴。 原始单据按小票在下、大票在上的要求，并呈阶梯状由上到下，由右到左依次摆开压页摆放，粘贴时张与张之间要均匀、整齐。统一用A4纸附后按类贴整齐。单据之间互不粘连，粘贴后四周均不得超出A4纸的边缘，对超过A4纸的大型原始凭证应折叠摆放。如果凭证数量少，可下贴一张、上贴一张或右贴一张、左贴一张;但凭证数量多时，就要均匀排列，不能贴成“大肚子”。 原始凭证应按照报销的经费项目进行分类整理，如办公费、招待费、差旅费、车辆使用费等，应按照类别分别粘贴，把相同费用项目的原始凭证粘贴在一起。应在每张粘贴原始单据的粘贴单的右下脚，填写清楚该张粘贴纸所附的各类经济业务原始单据的张数和金额合计数。 1、原始单据粘贴——粘贴示范 2、报销单据填写 报销单据的种类 （一）日常费用报销填制公司统一的《费用报销单》。 （二）出差费用报销填制公司统一的《差旅费报销单》。 （三）需由公司财务部支付给供应商的款项填制公司统一的《付款申请书》，使用付款申请书需要附上相应的已签订合同、协议、对账单或者其他已审批的文件；严禁由公司对公账户支付私户行为。开票单位、收款单位和签订合同或协议的主体三者必须一致，收到的发票开票项目与合同或协议必须一致。 （四）外请人员劳务费发放填制《劳务费发放表》。 （五）个人借款填制《借款单》。 2、报销单据填写 报销单据如何填写？ 根据费用实际使用情况分类填写使用明细，并要在费用报销单据有关栏目中签字，准确计算和填写单据张数与金额。小写金额