财务报表编制流程.doc

财务报表编制流程 姓名 签字 日期 编写 审核 批准 流程责任部门： 流程责任岗位： 1. 流程目标 2. 适用范围 有限公司 3. 相关政策和制度 4流程5流程说明 编号 流程步骤 责任岗位/人员 适用政策 与制度 流程步骤描述 输出文档 建议 流程说明：财务报表的编制，包括集团公司本部单体财务报表的编制和集团公司合并财务报表的编制。财务报表包括季度、半年度和年度财务报表，各期报表上报时间按照总公司决算通知要求上报，年报经会计师事务所审计后上报中国中铁股份有限公司。 集团公司各报表编制单位包括各子（分）公司、局直管项目经理部、资金中心等。 流程开始。 01 印发通知 公司财务部决算科经办人 每个季度末集团公司财务部决算科经办人发出《关于XX季度财务决算编报通知》 【0101】《关于上报财务决算的通知》 02 报送电子财务报表 公司各报表编制单位会计 集团公司各报表编制单位会计报送电子版财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、股东权益变动表等。 【0201】《XX公司XX季度/年度的财务报表》 03 审核并反馈信息 公司财务部决算科经办人 【C01】 集团公司财务部决算科经办人对公司各报表编制单位上报的电子财务报表进行审核，并将意见反馈给各报表编制单位。 【0301】 《XX公司XX季度/年度的财务报表》 04 报送正式财务报表 公司各报表编制单位会计 【C02】 集团公司各报表编制单位会计根据集团公司财务部反馈的意见对报表进行修改，并经报表编制人员、财务负责人、单位负责人签字并加盖单位印章后，将书面及电子报表报送集团公司财务部决算科。 【0401】《XX公司XX季度/年度的财务报表》 05 编制局本部单体财务报表 公司财务部经办人 集团公司财务部经办人将集团公司本部、资金中心等单位的财务报表汇总，并编制汇总抵消分录，形成公司本部单体财务报表。 【0501】《集团公司本部XX季度/年度单体财务报表》 06 编制合并财务报表 公司财务部决算科经办人 集团公司财务部决算科经办人对局本部单体财务报表和局各子公司的财务报表编制合并抵消分录，编制合并财务报表。 若为半年度或年度财务报表要经过会计师事务所的审计或审阅，转步骤07，若为季度财务报表则转至步骤08。 【0601】《中铁二局XX季度/年度合并财务报表》 07 财务报表审计或审阅 会计师事务所 【C03】 会计师事务所由中国中铁股份公司聘请。会计师事务所按照上市公司信息披露的要求和国资委的要求对半年度财务报表进行审阅，对年度财务报表进行审计，并出具《审阅/审计报告》。 【0701】《XX年度审计报告》 08 审批 公司财务部部长 【C04】 集团公司财务部部长即会计机构负责人在财务报表上签字，对财务报表信息的真实性和准确性负责。 【0801】《中铁二局XX季度/年度合并财务报表》 09 审批 公司总会计师 【C05】 集团公司总会计师即主管会计工作负责人在经过财务报表上签字，对财务报表信息的真实性和准确性负责。 【0901】《中铁二局XX季度/年度合并财务报表》 10 审批 公司法定代表人 【C06】 局法定代表人即企业负责人签署财务报表，对财务报表信息的真实性和准确性负责。 【1001】《中铁二局XX季度/年度合并财务报表》 11 上报股份公司 公司财务部决算科经办人 集团公司财务部决算科经办人将合并财务报表上报股份公司。合并财务报表包括季度、半年度和年度财务报表，各期报表上报时间按照总公司决算通知要求上报。年度财务报表要同时上报会计师事务所出具的《中铁二局XX年度审计报告》。 12 归档 公司财务部决算科经办人 【C07】 集团公司财务部决算科经办人将单体财务报表和合并财务报表归档，登记并形成《会计档案案卷目录》，1年后移交局司办档案管理科保管。 【1201】《会计档案案卷目录》 流程结束。  版 次 作 者 文 件 修 改 原 因 日 期 修 改 页 有限公司流程编号：FIM05.03 版 次：V1.0 页 次：6 页 共 8 页 生效日期： 6