企业内部控制基本规范讲解.pptx

2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;2012-7-30;第3讲 基本规范解读、实施与操作总则部分1;这1讲的 主要内容 1．基本规范发布和实施的意义 2．落实《基本规范》任重而道远 3．其他配套工作 总则部分内容 ;1．基本规范发布和实施的意义; （1）《基本规范》为如何建立内部控制体系提供一个有力的指引 ① 企业缺乏内部控制，《基本规范》的发布恰逢其时 在全球化背景下，越来越多的国家认识到，随着资本市场的不断发展，无论是证券市场监管机构还是企业本身，均存在着对企业内部控制的要求，许多国家均已颁布了与企业内部控制相关的法案，如美国的《萨班斯法案》、日本的《金融商品交易法》等。; 尤其是美国国会2002年针对安然等公司会计造假案通过的《萨班斯法案》，该法案以重建全球投资者对美国证券市场的信心、提高投资者所提供财务报告的内部控制为目标，对在美国上市的企业在公司治理、内部控制和信息披露提出了极为严格的监管要求。 ;1．基本规范发布和实施的意义;1．基本规范发布和实施的意义; 本次《企业内部控制基本规范》的发布，为企业如何建立内部控制体系，提供了一个有力的指引。内部控制不是把企业管死，而是要通过建立内部控制体系，帮助企业在高速发展过程中及时预测、控制风险，最大限度地避免或减少盲目扩张，归根结底是促进企业可持续发展。 ;1．基本规范发布和实施的意义; 1999年修订的《会计法》，第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求，财政部随即连续制定发布了《内部会计控制规范——基本规范》等7项内部会计控制规范，审计署、国资委、证监会、银监会、保监会以及上海、深圳证券交易所等也从不同角度对加强内部控制提出明确要求。但是，随着市场经济的发展和企业环境的变化，单纯依赖会计控制已难以应对企业面对的市场风险，会计控制必须向风险控制发展。;1．基本规范发布和实施的意义;1．基本规范发布和实施的意义;1．基本规范发布和实施的意义; （2）《基本规范》是我国