第八章 资源税法.doc

第八章资源税法复习思考题与能力训练题参考答案

复习思考题（略）

能力训练题

一、单项选择题

1.B2.A3.C4.C5.A6.A7.B8.B9.C10.C

二、多项选择题

1.BC2.ACD3.AC4.ABCD5.AC6.ABCD7.ABC8.ABCD9.BC10.ABCD

三、判断题

1.×2.√3.√4.×5.√6.×7.√8.×9.√10.√

四、计算题

1.解析

①自产液体盐加工固体盐：

应纳资源税税额=1600吨×10元/吨=16000(元)

②外购液体盐加工固体盐：

应纳资源税税额=550×10元/吨-820×2元/吨=3860(元)

③销售自产液体盐：

应纳资源税税额=500吨×2元/吨=1000(元)

该盐场共缴纳资源税税额=16000+3860+1000=20860(元)

解析

（1）企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园自用的土地，比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，免征土地使用税。对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地，应按规定缴纳土地使用税，厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收土地使用税。

应纳税额＝（50000-5000-1000）×8=352000(元)

3.解析

税法规定：建造学校属于免税范围，所以用来建设全日制中学的3000平方米不交税。

房地产开发公司应缴纳的耕地占用税=7000*9＝63000元

4.解析

（1）收入总额=6000万元

（2）扣除项目金额：

eq\o\ac(○,1)支付地价款=200万元

eq\o\ac(○,2)房地产开发成本=120+180+200+1500+200=2200(万元)

eq\o\ac(○,3)房地产开发费用=520-(17+3)+（200+2200）×5%=620（万元）

eq\o\ac(○,4)扣除的税金=330(万元)

eq\o\ac(○,5)加计扣除费用=（200+2200）×20%=480（万元）

eq\o\ac(○,6)扣除项目总额=200+2200+620+330+480=3830（万元）

（3）增值额=6000-3830=2170万元）

增值额占扣除项目金额比率：2170÷3830×100%＝56.66%，适用土地增值税率40％，扣除率5％。

（4）应纳土地增值税：2170×40%-3830×5%＝676.50（万元）

5.解析

（1）收入总额=6300÷(1+5%)=6000(万元)

（2）扣除项目金额：

eq\o\ac(○,1)支付地价款=200万元

=2\*GB3②房地产开发成本=120+180+200+1500+200=2200(万元)

=3\*GB3③房地产开发费用=500+(200+2200)×5%=620(万元)

=4\*GB3④扣除的税金=6300÷(1+5%)×5%×(7%+3%)=30(万元)

=5\*GB3⑤加计扣除费用=(200+2200)×20%=480(万元)

=6\*GB3⑥扣除项目总额=200+2200+620+30+480=3530(万元)

增值额=6000-3530=2470(万元)

增值额占扣除项目金额比率：2470÷3530×100%＝69.97%，适用土地增值税率40％，

扣除率5％。

（4）应纳土地增值税：2470×40%-3530×5%＝811.50（万元）