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《企业集团全面预算战略与管控》课堂笔记 一一、财务预算财务预算、全面预算全面预算、整合预算的区别整合预算的区别 二、由分工向整合世纪迈进的需要 三、预算对传统管理面临的矛盾面的两极整合效应 四四、、整合预算的运行体系整合预算的运行体系 五、预算体系 六六、薪酬设计薪酬设计 七、信息体系设计 1 财务预算、全面预算、整合预算的区别 ●财务预算的对象和指标：全部是财务财务指标，深层的是 业务指标业务指标 ●全面预算不仅要包括财务预算（价值预算）还要包括业务 预算 ●整合预算 欧美国家：作业成本法，作业分析，作业标准化，作业价值 法分析法分析，作作 业形成的结果，作业到什么程度得到什么价值，组织再造， 流程再造； 将与作业有关的成本纳入预算考核，与作业无关的成本进行 分解。（任 何何一种制度都不如建立种制度都不如建立一种为自己干的激励制度更有效种为自己干的激励制度更有效）） ●流程再造，组织再造，由功能性组织向价值单元转变，整 合到共同价 值上来值上来。 2 由分工向整合世纪迈进的需要 ●●2020世纪靠分工世纪靠分工、专业化赚钱专业化赚钱；2121世纪靠整合赚钱世纪靠整合赚钱。 ●企业家老板具备两种感觉： 具备高度的前瞻力——高度的逻辑力，探求内部规律； 系统的把握力系统的把握力，围绕目标组织高效的资源围绕目标组织高效的资源，整合性思维整合性思维； ●所处环境 气候变化，全球性问题——根本哈根气候会议。 恐怖主义，不对称战争争——上海合作组织 经济领域，希望最低的价格购买最好的产品（走私，铤而走险的需要） 全球物流进程的（贸易壁垒）阻碍因素：关税壁垒、价格壁垒、实物壁 垒（标准）； 实物流动、货币流动、信息流动； 文化的文化的一体化的过程体化的过程，，文化的趋同性文化的趋同性。。气质的思维特征的表象气质的思维特征的表象，，深度特深度特 征，思维具有超然性，具有穿透力； 维护人、尊重人、发展人，承认员工的利益，承认员工讨价还价的权利。 边缘决定发展边缘决定发展，第三种状态决定未来的发展方向第三种状态决定未来的发展方向。贪婪的结果就是损坏贪婪的结果就是损坏。 3 预算对传统管理面临的矛盾面的两极整合效应 ●●第第一大矛盾大矛盾：：集权与分权难以协同集权与分权难以协同 1、整个企业制度的变革： ①从集权向分权迈进（扁平化）； ②从分散向集中迈进 现代企业制度发展的趋势是集中而不集权，预算要放到岗位 上去。 等价交换，企业内部必须模拟市场。 世世界上上没有有最好的集权也的集权也没有有最好的的分权权。 最好的集权就是有效的分权，有效的分权标志：A.分权权力 的大小必须的大小必须 与分权者的能力相当，分权的程度与人员素质相关；B.分权 权利的大小权利的大小 必须与承担的责任相当；C.责任和权力的使用结果必须与享 受受一定利益定利益 匹配（这种利益必须与目标利润相结合） 4 2、预算体系 预算体系是预算体系是一个将企业的全面责任和利益个将企业的全面责任和利益，在企业内容各个在企业内容各个 岗位、各个 部门进行分解落实，实现各责任主体权责利协同的体系；是 在每一个责 任主体内部实现权责利的对等。 有了预算就可以看见公司金子塔分解效应有了预算就可以看见公司金子塔分解效应 5 ●●第二大矛盾第二大矛盾：分工与协议难以分工与协议难以一致致 ①供应链方式 ②②需求链方式需求链方式 （（部门岗位之间的内部协议部门岗位之间的内部协议，，界定清楚各方的责权界定清楚各方的责权 利） 如：培训费用，有选择的培训机构的权利，人力资源部作为培训 管理机构，提供相关信息，部门自愿