用完善的内控制度体系打造中储粮企业.pdf

用完善的内控奔j度体系 打造中储粮企业 ●武平／文 垫盒垂苤垂圄盐＆生丝重要堑煎，堡堑垦查资芒盟堡焦缰焦，垂主壁塑垒些墨丕奎壁鳗鉴鑫。主篮燕亟金 蜀盛皇＆生盘丝塞爨堑塑，佥些丝丝萱丛坠丕堡苤鱼盐叠，圃盘鲍凰堕垫苤自主煎叠。主塑擅盆丝选盘丕堡堡 基盘劐盘互熊鲍盘主叁，垫至壹羞遮盘鱼塞堕翅揎鱼蒸塞。虫些羞盘，鎏旦查垫鱼虫酆蕉劐圭壁量堑重焦主塞 堡垒挞：垂主堡擅垒些鱼监垒丝叠。 正确的判断；将诱发不诚实、非法和 职责的人员，特别是关键岗位的人 一、中储粮企业推行内部控制 不道德行为的动机降至最低。 员．提供和配备所需的资源并确保他 的战略选择 2．评定员工的能力。管理部门须 们的经验和知识与职责权限相匹配。 (一)建立良好的控制环境。所谓 制定正式或非正式的职务说明书，逐 6．人力资源政策及实务。人力资 控制环境是指对建立、加强或削弱特 项分析并规定各工作岗位所应具备 源是直属库最重要的资源。具体包 定政策和程序效率发生影响的各种 的知识和技能。 括：有完善的招聘与选拔方针及操作 因素。具体包括：管理者的思想和经 3．管理哲学和经营风格。主要考 性程序；对新员工进行直属库文化和 营作风；企业组织结构；董事会及其 虑以下方面：对待和承担经营风险的 道德价值观的导向培训；对违反行为 所属委员会，特别是审计委员会职能 方式；依靠文件化的政策、业绩指标 准则的任何事项制定纪律约束与处 的发挥；确定职权和责任的方法；管 以及报告体系等与关键经理人员沟 罚措施；对业绩良好的员工制定具有 理者监控和检查工作时所用的控制 通；对财务报告的态度和所采取措 奖励和激励作用的报酬计划，并避免 方法，包括经营计划、预算、预测、利 施；对信息处理以及会计人员能力所 诱发不道德行为；根据阶段性的业绩 润计划、责任会计和内部审计；人事 持的态度；对现有可选择的会计准则 评估结果，对员工予以晋升、指导以 工作方针及其执行、影响本企业业务 和会计数值估计所持有的态度。 及奖罚。 的各种外部关系。可以说，环境影响 4．组织结构。组织结构在组织系 (二)加强风险管理及评估。企业 企业控制目标的制定与实施，因此， 统中起着框架作用，它对企业有效实 所面临的风险主要是市场风险、信贷 中储粮总公司在进行内控制度设计 施内部控制至关重要。在制度设计上 风险、营运风险、法律风险、管制风 时要充分认识到这一点，要在组织结 应该考虑：组织结构的合适性及其提 险、声誉风险、技术风险等。建立适当 构、职业道德、胜任能力、经营理念、 供管理直属库所需信息的沟通能力； 的风险管理机制，保证中央储备粮的 人力资源的建设上设计适合中储粮 各主管人员所负责任的适当性；按照 数量真实、品质完好，保证需要时调 系统的控制环境，具体包括： 主管人员所担负的责任，判断其是否 得动、用得上。 1．诚信的原则和道德价值观。无 具备足够的知识及丰富的经验；当环 1．风险管理。直属库必须重视全 论是直属库管理层还是员工都应当 境改变时，直属库配合改变其组织结 面风险管理，围绕总体经营目标，科 做到：严格一致地保持诚信行为和道 构的程度；员工，尤其是负责管理及 学设置直属库管理的各个环节和经 德标准；对敏感职位之间的