教育单位报帐员业务操作实务.doc

教育系统报帐员业务操作实务 一、单位收支报帐程序 1、收入报帐 （1）单位在收取行政事业性收费并足额存入区财政局的预算外资金专户后，将填制的《中小学、大中专院校专用票据》或《四川省政府非税收入通用票据》的记帐联，连同《四川省非税收入一般缴款书》回单交核算会计记帐。 （2）单位使用预算外资金，由教育经费管理办公室根据各单位资金缴存进度，统一编制用款计划，报财政局非税收入科审核后，将资金拨入区会计核算中心资金股。资金股开具《核算中心资金收款通知单》，将该通知单第三联交区教育经费管理办公室核算会计记帐，第二联交各单位登记收入辅助帐。 （3）单位在收取课本费等代收费及往来结算收入并足额存入区会计核算中心教育经费收入专户后，将缴款回单交区会计核算中心资金股，由资金股开具《核算中心收款通知单》，报帐员将该通知单的第三联连同学校（单位）开具的《中小学、大中专院校专用票据》或《四川省非经营性结算统一收据》记帐联交核算会计记帐，《核算中心收款通知单》第二联交各单位登记有关收入辅助帐。 学校收取学生的费用后，票据记帐联必须按收费明细项目填制《原始凭证汇总单》，收费票据按规范整理。 2、支出报帐 （1）人员经费支出的报帐 ①财政直发工资部分由单位填制职工工资花名册和《银行代发工资（补贴）汇总表》，送交区财政局教科文科审定后，报财政局国库科办理职工工资转帐、上卡工作。报帐员将银行签章后的银行代发工资汇总表连同工资花名册交教育经费管理办公室核算会计列收列支。 ②未纳入财政直发工资范围的自收自支人员、自聘人员、遗属定补人员及国家政策规定的各项津贴、补贴、福利、奖金等，由单位编制发放花名册、领导审签并加盖公章后，报帐员填制《单位委托付款通知单》，核算会计据此开具《资金结算付款通知单》，资金会计划款到银行，委托银行代发。报帐员将银行签章后的《银行代发工资（补贴）汇总表》连同发放花名册交教育经费管理办公室核算会计记帐。 （2）单位用备用金支付的公用经费支出等，其原始单据按有关规定审签合格后，由报帐员粘贴规范、分类汇总并填制《支出报销凭证汇总单》一式二份交教育经费管理办公室核算会计处报帐，报帐后按程序补足备用金。 《支出报销凭证汇总单》既是核算会计记帐的重要依据，又是了结报帐员与核算会计间交割手续的唯一依据，该单除“领导审批”、“审核”、“复核”三栏内容外，报帐员要按支出的明细科目完整准确填写，教育经费管理办公室核算会计审核和稽核分别在“审核”、“复核”栏签章后，核算会计和报帐员各执一份。 （3）各单位要按照有关规定制定出本单位具体的财务管理办法，并报送区教育局和教育经费管理办公室。各单位应按月及时报帐,不能跨月报帐。 二、备用金管理 1、实行备用金制度。各单位的备用金定额由区教育局核定。 2、备用金的领取程序：报帐员凭领款书和单位委托付款通知单交核算会计处，由核算会计开具《资金结算付款通知单》，再交资金会计审核并开具现金支票。 3、备用金使用范围：日常零星小额支出和临时借款。使用备用金支付的各种单据，报帐员必须盖“现金付讫”戳记。单笔业务超过1000元（含1000元）的必须由教育经费管理办公室转帐支付。 4、报帐员必须逐日逐笔登记《现金日记帐》，做到帐实相符。 5、备用金在单位报帐员变更时必须如数收回。 三、固定资产的核算管理 单位应加强固定资产管理，建立固定资产管理制度。购置固定资产，应由财产保管部门或专管人员验收，并严格执行固定资产领用、保管、维修等制度。 区教育经费管理办公室设立单位固定资产总帐及分类帐，学校（单位）应建立固定资产明细帐，使用部门建立固定资产卡片。并定期组织清查盘点，报帐员要定期与核算会计核对，保证帐帐、帐卡、帐实相符。 固定资产的标准：单位价值在500元以上，使用期限在一年以上的一般设备；单位价值在800元以上，使用期限在一年以上的专用设备；单位价值虽未达到规定标准，但使用期限在一年以上的大批同类物资（如课桌、图书）。 固定资产的分类： 中小学的固定资产按性质和用途分：1、房屋和建筑物。如教室、办公室、实验室、图书室、宿舍、食堂、库房等。2、专用设备。包括各种教学仪器设备、实验仪器设备、文件设备以及交通运输工具等。3、一般设备。包括教学和办公用家具、后勤服务所需的被服装具及有关设备等。4、文物及陈列品。5、图书。6、其他。不属于上述各类的固定资产。 四、会计报表 会计报表系会计人员根据日常会计核算资料，经过加工整理汇总编制的，全面、系统、综合反映单位一定时期的财务收支情况及其结果，对于加强财务管理，提高资金的使用效果，上级有关部门了解财务状况，具有十分重要的作用。单位领导和报帐员要认真阅读、分析和利用好核算会计编制提供的财务报表，以掌握单位资产负债状况、收、支及结余情况，便于分析问题，以利改进和发展。 正确计算单位结余。收入：1、本年的