2014年西会计继续教育参考答案.doc

一、单项选择题 （本题共10小题，每小题4.0分，共40.0分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。） 1.以下说法正确的是（A ）。 A．在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税 B．企业合并中，原投资主体仍然存在的，房产与土地使用权的转移涉及契税 C．企业合并中，存货与动产的转移涉及增值税 D．企业合并中，房产与土地使用权的转移涉及营业税 A B C D 2.下列选项中，不适用于《企业所得税法》的纳税人是（ C）。 A．国有企业 B．股份制企业 C．合伙企业 D．外国企业 A B C D 3.下列关于亏损弥补的表述中，错误的是（ D）。 A．境外亏损弥补采取“分国不分项”的原则 B．减免收入及所得不得弥补应税亏损，应税所得不得弥补减免所得 C．检查调增的应纳税所得额可弥补亏损 D．清算期间不可依法弥补亏损 A B C D 4.下列选项中，不属于制造企业“制造费用”科目核算的内容是（B ）。 A．水电费 B．固定资产折旧 C．运杂费 D．劳动保护费 A B C D 5.下列不属于混合性业务条件的是（B ）。 A．投资企业不具有选举权和被选举权 B．投资企业对被投资企业净资产拥有所有权 C．投资企业不参与被投资企业日常生产经营活动 D．有明确的投资期限或特定的投资条件，并在投资期满或者满足特定投资条件后，被投资企业需要赎回投资或偿还本金 A B C D 6.《中华人民共和国企业所得税法》自（B ）起施行。 A．2007年3月16日 B．2008年1月1日 C．2008年7月1日 D．2009年1月1日 A B C D 7.某美国公司企业依照美国法律成立,但实际管理机构在中国境内，在中国境内设立分支机构，2013年该分支机构在中国境内取得服务收入500万元，取得培训收入200万元，来自澳门取得与该分支机构有实际联系的所得150万元，在日本取得与该分支机构无实际联系的所得50万元。不考虑其他因素，2013年度该分支机构企业所得税的应纳税收入总额为（ ）万元。 A．700 B．750 C．850 D．900 A B C D 8.有序交易，是指在计量日（ B）相关资产或负债具有惯常市场活动的交易。清算等被迫交易不属于有序交易。 A．前十日 B．前一段时期内 C．前一个月 D．前三十日 A B C D 9.对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，投资方应当按照《企业会计准则第4号——固定资产》的有关规定处理，对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，应当采用（B ）进行会计处理。 A．成本法 B．权益法 C．成本法、权益法皆可 D．以上选项都不正确 A B C D 10.存在重要的合营安排或联营企业的，企业应当披露的信息不包括（ D）。 A．合营安排或联营企业的名称、主要经营地及注册地 B．企业与合营安排或联营企业的关系的性质 C．企业的持股比例 D．企业的内控情况 A B C D 二、多项选择题 （本题共10小题，每小题4.0分，共40.0分。每小题备选答案中，至少有两个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。） 1.下列说法正确的有（ ）。 A．企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额，为清算所得 B．企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得 C．同一控制下的免税合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，应当按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益 D．同一控制下的企业合并，会计上按照账面价值核算处理 A B C D E F 2.营改增所指的部分现代服务业包括（ABC ）。 A．研发和技术服务 B．信息技术服务 C．有形动产租赁服务 D．广播影视服务 A B C D E F 3.中华人民共和国境内增值税纳税人均应按照国家税务总局公告2013年32号的规定进行增值税纳税申报，主要包括（ABCD ）。 A．明确了增值税一般纳税人纳税申报表及其附列资料 B．明确了增值税小规模纳税人纳税申报表及其附列资料 C．明确了增值税纳税申报其他资料 D．公告附件分别为增值税一般纳税人和小规模纳税人纳税申报表及其附列资料的格式，以及相应的填表说明 A B C D E F 4.境内机构和个人在办理对外支付税务