农村集体经济组织财务培训资料.ppt

账 证 实 账 表 账簿之间的 记录是否相 符 账簿记录与财产物资、债权债务实有数额 是否相符 账簿记录与原始凭证、记账凭证的各项内容是否相 符 账簿记录与会计报表数额是否 相 符 出纳工作--账簿核对方法 出纳工作—现金盘点报告表的内容 标题：现金盘点报告表 核算单位名称、盘点截止日期 盘点日应存现金=盘点日账面现金余额+未记账收入+已记账未付款支出-已记账未收款收入-未记账支出-白条抵现金 盘点日实存现金 盘点日应存实存现金差额=盘点日应存现金-盘点日实存现金。差额为负数表示盈，差额为正数表示亏 盈亏原因 处理意见 盘点人、监盘人、会计主管签字 出纳工作—现金盘点报告表例举 核算单位名称 盘点截止日期 A.盘点日账面现金余额 D.已记账未收款入 B.未记账收入 E.未记账支出 C.已记账未付款支出 F.白条抵现金 G.盘点日应存现金 (=A+B+C-D-E-F) H.盘点日实存现金 Q.盘点日应存实存现金 差额(=G-H) 盈亏原因(Q=0平，Q≧1盈，Q≦1亏) 处理意见 盘点人 监盘人 会计主管签字 出纳工作—财务公开（1） 公开内容 ：财务计划、各项收入、各项支出、各项资产、各类资源、债权债务、专项事项。 公开程序：提出公开方案、财务监督委员会审查并完善、村党支部和村民委员会会议讨论确定、进行财务公开。 公开形式：固定的公开栏公开。同时，可通过广播、网络、“明白纸”、会议、电子触摸屏等形式进行辅助公开。 公开时间：村集体经济组织财务至少每季度公开一次;合作社财务至少每半年公开一次。 出纳工作—财务公开（2） 公 开 要 求 由村务监督委员会对公开内容的真实性、完整性进行审核，提出审查意见。村委会负责人、村务监督委员会负责人和主管会计签字后公开，并报镇三资管理中心备案。公开后主要负责人应当解答群众提出的质疑和问题，听取群众的意见和建议。对群众反映的问题要及时答复解决;一时难以答复解决的，要作出解释。 出纳工作—财务公开（3） 公 开 监 督 集体经济组织成员监督 1.有权对公开的内容提出质疑; 2.有权委托村务监督委员会查阅审核有关财务账目; 3.有权要求有关当事人对财务问题进行解释或解答; 4.有权逐级反映财务公开中存在的问题，提出意见和建议。 村务监督委员会监督 1.参与制定本村集体的财务计划和各项财务管理制度; 2.审核原始凭证，查阅有关财务账目否决不合规开; 3.对财务公开情况进行检查和监督，对公开中有关问题提出 处理建议； 4.向上一级部门反映有关财务和公开中的问题。 谢谢聆听 模板来自于 / * 模板来自于 * 模板来自于 * 模板来自于 * 模板来自于 * 模板来自于 * 模板来自于 * 模板来自于 * 模板来自于 * 模板来自于 * 模板来自于 * 模板来自于 * 模板来自于 * 模板来自于 * 模板来自于 * 模板来自于 * 出纳工作--自制原始凭证的填制例举（9） ***村**社2015年制种款发放花名册（3） 姓名 社发制种款 一折通 账号 村 已发 金额 自来水 水费 井灌 电费 渠水水费 生产费用 专项费用 借款 实发金额 合计 出纳工作--自制原始凭证的填制例举（10） ***村2015年制种服务费发放花名册 入账服务费 应发服务费 实 发 服 务 费 姓名 书记 主任 文书 妇女主任 一社社长 二社社长 三社社长 四社社长 五社社长 合计 3629亩 72580 面积 811 787 652 684 695 3629 20 元/亩 30%，≦ 3000元/人 发放标准 3.20 3.20 3.20 3.20 3.20 3.20 72580 21774 合计 2600 2600 2400 2400 2595 2518 2086 2189 2224 21612 出纳工作--自制原始凭证的填制例举（11） ***村2015年慰问贫困户花名册 户主姓名 住址 人口 致贫原因 慰问金 签名（盖章） 合计 --- --- --- --- 出纳工作--自制原始凭证的填制例举（12） ***村2015年慰问老党员花名册 姓名 住址 年龄 入党时间 慰问金 签名（盖章） 合计 --- --- --- --- 出纳工作--自制原始凭证的填制例举（13） ***村2015年慰问离职干部花名册 姓名 住址 原任职务 离职时间 慰问金 签名（盖章） 合计 --- --- --- --- 出纳