商业银行财务报表分析课件.ppt

13.1.3银行的现金流量表 同企业的现金流量表具有同等的作用，银行的现金流量表能够清楚地反映一定时期银行现金流入流出的情况，帮助经营者和投资者判断银行的经营状况。 * 基本格式和编制方法 商业银行现金流量表也是按照报告式格式编制的，左边是资金来源和运用的科目，右边是金额。排列顺序是先资金来源（资金流入）后资金运用（资金流出），资金来源中包括营业资金收入、资产减少引起的现金流入、负债增加引起的现金流入，资金运用包括营业资金支出、资产增加引起的现金流出、负债减少引起的现金流出。 * 现金流量表的作用 （1）现金流量表提供了商业银行在一定会计期间内现金和现金等价物流入、流出的信息，便于报表使用者正确了解和评价商业银行获取现金的能力，并据以预测银行未来现金流量。 （2）现金流量表沟通了资产负债表和利润表，弥补了二者的不足。现金流量表将银行的利润同资产、负债、权益变动结合起来，全面反映了报告期内银行现金的来源和运用情况，指出了银行财务状况变动的结果及原因。这是现金流量表的主要作用。 * 现金流量表的主要内容 银行的现金流量包括经营活动的现金流量、投资活动的现金流量和筹集活动的现金流量。不断增加现金流量是银行得以发展扩大并保持充分流动性的条件之一。 * （一）银行经营活动引起的现金流量 经营活动中现金流入的项目有： (1)从发放的贷款中获得的利息收入以及在中央银行和其他银行的同业存款中获得的利息收入； (2)从证券投资活动中获得的收入，包括股利和债券、票据的利息收入； (3)从各种中介服务中获得的手续费收入和担保等业务中获得的费用收入； (4)出售交易证券而产生的现金流入； (5)其他非投资和筹资活动发生的现金流入。 * 经营活动中发生的现金流出有： (1)各种利息支付，包括吸收的各类存款的利息支付和发行的债券、票据的利息支付； (2)薪金和工资等各类营业费用的支付； (3)交纳税金、罚没款或其他费用的现金支付； (4)为买入交易证券而发生的现金支出； (5)其他非投资和融资活动而发生的现金支出。 * （二）银行贷款和投资活动引起的现金流 现金流入包括： （1）银行收回贷款(包括收回的信用卡透支)或出售其贷款而取得的现金收入； （2）银行出售其投资证券(视同现金的那部分高流动性资产除外)以及投资证券当年到期所取得的现金收入； （3）银行出售其拥有的房屋、设备等固定资产而取得的现金收入； 现金流出包括： （1）银行向客户发放贷款(包括信用卡透支)或买入其他银行的贷款而导致的现金流出； （2）银行买入投资证券所发生的现金流出； （3）银行买入房屋、设备等固定资产产生的现金流出。 * （三）银行筹资活动引起的现金流 现金流入包括： 银行广泛接受各类存款(包括工商存款、储蓄存款、同业存款等)所取得的现金收入； 银行发行其权益证书(股票)所取得的现金收入； 银行发行各类债务证券(金融债券、抵押债券、票据和其他长短期借款)所获得的现金收入； 现金流入包括： 向股票持有者发放现金股利所支付的现金； 偿还各种债务证券，包括到期的种类债券、应付票据、借款以及各种抵押贷款的本金（如租赁设备）的支出。 * 扬州市商业银行现金流量表2005年度 单位：人民币百万元 报表项目 金额 一、经营活动产生的现金流量 贷款利息收入收到的现金 金融机构往来收入 其他营业收入收到的现金 活期存款吸收与支付的净额 吸收的定期存款 收回的中长期贷款 同业存放和系统内存放款项吸收与支付净额 与其他金融机构拆借资金净额 租赁收入 收回前期核销的贷款 外汇收入收到的现金 手续费收入收到的现金 收到的其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计 159.49 165.09 436.65 3792.04 460.05 470.56 -474.89 -851.57 2.38 0.10 0.49 1.61 78.85 4240.86 * 扬州市商业银行现金流量表2005年度 单位：人民币百万元 报表项目 金额 存款利息支出支付的现金 金融企业往来支出支付的现金 手续费支出支付的现金 营业费用支付的现金 其他营业支出支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付营业税及附加等税费 短期贷款收回与发放净额 发放的中长期贷款 支付的定期存款 购买商品接收劳务支付的现金 外汇支出支付的现金 支付的其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 68.17 133.39 0.20 41.85 0.09 27.27 11.30 415.14 151.63 3204.64 0.37 83.04