2022年初级会计经济法公式大全.pdf
文本预览下载声明
2 0 2 2 经济法公式大全
初级会计
增值税的计算：
应纳税额的计算——一般计税方法应纳税额的计算：
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
销项税额=销售额×税率
不含税销售额=含税销售额+(1+增值税税率)
组成计税价格：
(1)不涉及应税消费品
组成计税价格=成本×(1+成本利润率)
(2)属于应征消费税的应税消费品
组成计税价格=成本×(1+成本利润率)+消费税税额
=成本×(1+成本利润率)+(1-消费税税率)
购进农产品直接销售、用于服务等：
计算抵扣：进项税额=买价(金额)×扣除率(9%)
购进用于生产或者委托加工13??率货物的农产品：
进项税额=买价(金额)×扣除率(10%)
旅客运输服务：
航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)+(1+9?9%
铁路旅客运输进项税额=票面金额+(1 +9?9%
公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额+(1+3?3%
进项税额的扣减——进项税额转出：
不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产净值×适用税率
不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额×不动产净值率
不动产净值率=(不动产净值 不动产原值)× 100%
进项税额的转增——转增进项税额：
可以抵扣的进项税额=固定资产、无形资产净值+(1 +适用税率)×适用税率
可抵扣进项税额=增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率
应纳税额的计算——简易计税方法应纳税额的计算：
应纳税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额+(1+征收率)
应纳税额的计算——进口货物应纳税额的计算：
应纳税额=组成计税价格×税率
1.如果进口货物不征收消费税，则上述公式中组成计税价格的计算公式为：
组成计税价格=关税完税价格+关税
2.如是进口货物征收消费税，则上述公式中组成计税价格的计算公式为：
组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税=关税完税价格×(1+关税税率)/(1-消费税税率)
生产销售环节应纳消费税的计算：
1.实行从价定率计征：
消费税应纳税额=销售额×比例税率
2.实行从量定额计征：
消费税应纳税额=销售数量×定额税率
3.实行从价定率和从量定额复合方法计征：
消费税应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率
自产自用应纳消费税的计算：
1.从价定率办法计征：
组成计税价格=(成本+利润)+(1-比例税率)
消费税应纳税额=组成计税价格×比例税率
2.实行复合计税办法计征：
组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)+(1-比例税率)
消费税应纳税额=组成计税价格×比例税率+自产自用数量×定额税率
委托加工环节应纳消费税的计算
1.实行从价定率办法计征：
组成计税价格=(材料成本+加工费)+(1-比例税率)
消费税应纳税额=组成计税价格×比例税率
2.实行复合计税办法计征：
组成计税价格=(材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率)+(1-比例税率)
消费税应纳税额=组成计税价格×比例税率+委托加工数量×定额税率
进口环节应纳税额的计算
1.从价定率计征消费税的，其计算公式为：
组成计税价格=(关税完税价格+关税)+(1-消费税比例税率)
应纳税额=组成计税价格×消费税比例税率
2.实行复合计税办法计征：
组成计税价格=(关税完税价格+关税+进□数量×定额税率)+(1-消费税比例税率)
应纳税额=组成计税价格×消费税比例税率+进口数量×定额税率
已纳消费税的扣除：
当期准予扣除的外购应税消费品已纳税款=当期准予扣除的外购应税消费品买价×外购应税消费品适用
税率
当期准予扣除的外购应税消费品买价=期初库存的外购应税消费品的买价+当期购进的应税消费品的买
价一期末库存的外购应税消费品的买价
城市维护建设税以及教育费附加的计算：
城市维护建设税应纳税额=实际缴纳的增值税、消费税税额×适用税率
应纳教育费附加=(实际缴纳的增值税+实际缴纳的消费税)×3%
车辆购置税的计算：
实行从价定率的方法计算应纳税额：
应纳税额=计税依据×税率
进口应税车辆应纳税额=(关税完税价格+关税+消费税)×税率
出口货物完税价格=离岸价格+(1+出口税率)
关税应纳税额：
1.从价计征：
进口货物数量×单位完税价格×税率(①)
2.从量计征：
进口货物数量×关税单位税额(②)
3.复合计征：①+②
企业所得税的计算：
企业所得税应
显示全部