风险评估工作底稿-了解生产与仓储循环.doc

生产与仓储循环： 了解内部控制 被审计单位：__________________________ 项目：________________________________ 编制：________________________________ 日期：________________________________ 索引号： SCL 财务报表截止日/期间：______________ 复核：_____________________________ 日期：_____________________________ 了解本循环内部控制的工作包括： 1.了解被审计单位生产与仓储循环与财务报告相关的内部控制的设计，并记录获得的了解。 2.针对生产与仓储循环的控制目标，记录相关的控制活动，以及受该控制活动影响的交易和账户余额及其认定。 3.执行穿行测试，证实对交易流程和相关控制了解，并确定相关控制是否得到执行。 4.记录在了解和评价生产与仓储循环的控制设计和执行过程中识别的风险，以及拟采取的应对措施。 了解本循环内部控制形成下工作底稿： SCL-1：了解控制表SCL-2：了解内部控制设计控制流程 SCL-3：评价内部控制设计控制目标及控制活动SCL-4：确定控制执行 编制说明： 在控制的设计时，使用询问、检查观察程序，并所获取的信息和审计证据来源。 用前审计取的，应后是否发生重大变。 工作底稿记录：SCL-1：汇总对本循环内部控制了解的主要内容和结论；SCL-2：记录通过询问、观察检查程序了解到的本循环涉及交易的控制流程；SCL-3：记录与实现控制目标关并行测试的控制活动；SCL-4：记录穿行测试过程。 生产与仓储循环： 了解内部控制汇总表 被审计单位：__________________________ 项目：________________________________ 编制：________________________________ 日期：________________________________ 索引号：____SCL-1________________ 财务报表截止日/期间：______________ 复核：_____________________________ 日期：_____________________________ 受本循环影响的相关交易和账户余额 存货、主营业务成本 （注：1. 此处仅列示了主要的交易和账户余额，注册会计师应根据企业的实际情况确定受本循环影响的交易和账户余额。2. 现金、银行存款等货币资金账户余额受多个业务循环的影响，不能完全归属于任何单一的业务循环。在实务中，在考虑与货币资金有关的内部控制对其实质性程序的影响时，注册会计师应当综合考虑各相关业务循环内部控制的影响；对于未能在相关业务循环涵盖的货币资金内部控制，注册会计师可以在货币资金具体计划中记录对其进行的了解和测试工作。） 主要业务活动 主要业务活动 是否在本循环中进行了解 材料验收和仓储 是 计划和安排生产 是 生产与发运 是 存货管理 是 （注：注册会计师通常应在本循环中了解与上述业务活动相关的内部控制，如果计划在其他业务循环中对上述一项或多项业务活动的控制进行了解，应在此处说明原因。） 了解交易流程 根据对交易流程的了解，记录如下： (1) 是否委托其他服务机构执行主要业务活动？如果被审计单位使用其他服务机构，将对审计计划产生哪些影响？ (2) 是否制定了相关的政策和程序以保持适当的职责分工？这些政策和程序是否合理？ (3) 自前次审计后，被审计单位的业务流程和控制活动是否发生重大变化？如果已发生变化，将对审计计划产生哪些影响？ (4) 是否识别出本期交易过程中发生的控制偏差？如果已识别出控制偏差，产生偏差的原因是什么，将对审计计划产生哪些影响？ (5) 是否识别出非常规交易或重大事项？如果已识别出非常规交易或重大事项，将对审计计划产生哪些影响？ （注：此处应记录在了解内部控制的过程中识别出的非常规交易和重大事项，以及对审计计划的影响。） (6) 是否进一步识别出其他风险？如果已识别出其他风险，将对审计计划产生哪些影响？ （