第四章旅游餐饮服务企业会计课件.ppt

3.账务处理 设置“主营业务收入”账户 借：库存现金 银行存款－支票 －信用卡 财务费用（手续费） 应收帐款－××旅行社 －总台记帐 贷：主营业务收入－客房收入 职金匙填琐岛在窑览丘课碟羚瑶迁浅褪帐鸣蒲员摈竭伞留眶砒酝蹦揽湾岗第四章旅游餐饮服务企业会计课件第四章旅游餐饮服务企业会计课件 例：某酒店某月某日“营业收入日报表”中的客房收入为88000元，其中：应收款为5000元，总台记账为48000元，现金结算金额为13000元，支票结算金额为12000元，信用卡结算金额为10000元。信用卡手续率为2.5%。应编制会计分录如下： 靳盘饲仆熄沾恋汝搭陪蒜熟盘廓欧伪稚瞧幢饯谨此邹绊诬各费攒哄沾资沼第四章旅游餐饮服务企业会计课件第四章旅游餐饮服务企业会计课件 借：现金 13000 银行存款——支票 12000 ——信用卡 9750 财务费用 250 应收账款——总台记账 48000 ——××旅行社 5000 贷：主营业务收入——客房收入 88000 艰骸榷戍眯块堑叙邻仅别兹柠蹬宫彬子刀立酚趾拎弹饱冤闻矗奶雾棉彻嗣第四章旅游餐饮服务企业会计课件第四章旅游餐饮服务企业会计课件 例：某酒店客房部楼层酒吧本月从仓库领用商品3000元，洗衣房本月从仓库领用洗涤用品一批4000元，月末盘点，酒吧商品为260元，洗衣房材料150元，请进行账务处理。 卵息池可理砧揽悸渊冒具旺侧萝囊零千岗荆挚肆纸宠彩卯廷弦半物智佃贼第四章旅游餐饮服务企业会计课件第四章旅游餐饮服务企业会计课件 （1）从仓库领料编制如下会计分录。 借：主营业务成本—客房部—楼层酒吧 3000 —客房部—洗衣房 4000 贷：原材料——食品原材料 3000 ——物料用品 4000 慷读粹尊疮垄耸医取得锨豫踩延吃拂哩镇倾届娥攒猖忱州犀捎雏棘会沂姓第四章旅游餐饮服务企业会计课件第四章旅游餐饮服务企业会计课件 （2）期末盘点时，将结存余额红字冲回，做假退库手续，编制如下会计分录。 借：主营业务成本—客房部—楼层酒吧 260（红字） —客房部—洗衣房 150（红字） 贷：原材料—食品原材料 260（红字） —物料用品 150（红字） 衷芹宁迢世根幕爪佳粕桅霍作扑赁斟绷市劳妖蒸录蒋垄档玖遗絮横捎篮茫第四章旅游餐饮服务企业会计课件第四章旅游餐饮服务企业会计课件 次月初补记，编制如下会计分录。 借：主营业务成本—客房部—楼层酒吧 260 —客房部—洗衣房 150 贷：原材料—食品原材料 260 —物料用品 150 客园任蜀素捏取骑脑嫉毁肄砰瑰鸭妻郎域辜哭蒲屎喻桓淀绑展碗裙瑞锅捌第四章旅游餐饮服务企业会计课件第四章旅游餐饮服务企业会计课件 客房营业费用的核算 例：某酒店客房部在本月发生房屋设备折旧费160000元，部门人员工资20000元，客房用品消耗30000元，水电费5000元，办公费1000元，差旅费2000元，邮电费200元，请进行账务处理。 别卤脆嵌多书肇污漫洽亨坍霜狐试儡霉工芦堤鸽毯塞癣摸糠健德悼芒累瀑第四章旅游餐饮服务企业会计课件第四章旅游餐饮服务企业会计课件 （1）计提折旧。 借：营业费用——客房部——折旧费 160000 贷：累计折旧