商业企业会计科目及核算流程.docx

商业企业会计科目及核算流程一、会计科目的设置新科目名称科目特征部门核算现金　　银行存款　　银行存款-建行基本户（账号）　　银行存款-工行保证金户（账号）　　其他货币资金　　应收票据单位往来　应收票据--银行承兑汇票单位往来　应收票据--商业承兑汇票单位往来　应收股利单位往来　应收利息单位往来　应收账款单位往来　应收账款--内部销售货款单位往来　应收账款—团购销售业务单位往来　应收账款--售卡暂收款　其他应收款　　其他应收款--备用金个人往来部门其他应收款--备用金--生鲜采购备用金个人往来部门其他应收款--备用金--收银备用金个人往来部门其他应收款--备用金--行政备用金个人往来部门其他应收款--备用金--其他备用金个人往来部门其他应收款--员工借款个人往来部门其他应收款--应收罚款与责任赔款　　其他应收款--应收罚款与责任赔款--收银长短款　　其他应收款--应收罚款与责任赔款--现金短款　　其他应收款--应收罚款与责任赔款--资产损失责任赔款　　其他应收款--垫付职工承担款项　　其他应收款--银行卡单位往来　其他应收款--单位往来单位往来　其他应收款--单位往来--应收非主营业务收入单位往来　其他应收款--单位往来--预付款单位往来　其他应收款--单位往来--预付款--预付费用款单位往来　其他应收款--单位往来--预付款--预付工程设备款单位往来　其他应收款--单位往来--垫付款单位往来　其他应收款--单位往来--存出保证金单位往来　其他应收款--单位往来--内部往来单位往来　坏账准备　　坏账准备--应收帐款计提　　坏账准备--其他应收款计提　　预付账款单位往来部门预付账款--内部往来单位往来部门预付账款--单位往来单位往来部门材料采购一般　在途物资一般　原材料一般部门包装物一般　包装物--包装袋一般　包装物--其他包装物一般　低值易耗品一般部门低值易耗品--耐用品一般部门低值易耗品--耐用品--在库一般部门低值易耗品--耐用品--在用一般部门低值易耗品--耐用品--摊销一般部门低值易耗品--消耗品一般部门材料成本差异一般　库存商品一般部门库存商品--企业一般部门库存商品--企业--食品一般部门库存商品--企业--食品--17%一般部门库存商品--企业--食品--13%一般部门库存商品--企业--食品--13%扣除率一般部门库存商品--企业--食品--0%一般部门库存商品--企业--百货一般部门库存商品--企业--百货--17%一般部门库存商品--企业--百货--13%一般部门库存商品--企业--百货--13%扣除率一般部门库存商品--企业--百货--0%一般部门发出商品一般　受托代销商品一般　受托代销商品--企业一般　受托代销商品--企业--食品一般　受托代销商品--企业--食品--17%税率一般　受托代销商品--企业--食品--13%税率一般　受托代销商品--企业--食品--13%扣除率一般　受托代销商品--企业--食品--零税率一般　受托代销商品--企业--百货一般　受托代销商品--企业--百货--17%税率一般　受托代销商品--企业--百货--13%税率一般　受托代销商品--企业--百货--13%扣除率一般　受托代销商品--企业--百货--零税率一般　委托加工物资一般　存货跌价准备一般　待摊费用一般　待摊费用--广告费单位往来　待摊费用--租赁费单位往来　待摊费用--卖场租赁费单位往来　待摊费用--办公区租赁费单位往来　待摊费用--库房租赁费单位往来　待摊费用--空调取暖费单位往来　待摊费用--修理费单位往来　待摊费用--保险费单位往来　待摊费用--检验费单位往来　待摊费用--垃圾处理费单位往来　待摊费用--咨询费单位往来　待摊费用--物业费单位往来　待摊费用--其他单位往来　长期股权投资一般　长期应收款单位往来　固定资产一般部门固定资产--房屋建筑物一般部门固定资产--机器设备一般部门固定资产--交通运输设备一般部门固定资产--其他设备一般部门固定资产--固定资产装修一般部门固定资产--经营租入固定资产改良一般部门累计折旧一般　固定资产减值准备一般　在建工程单位往来　在建工程减值准备一般　工程物资一般　固定资产清理一般　无形资产一般　无形资产减值准备一般　长期待摊费用一般　长期待摊费用--租赁费一般　长期待摊费用--修理费一般　长期待摊费用--工程款一般　长期待摊费用--开办费一般　递延所得税资产一般　待处理财产损溢一般　待处理财产损溢--待处理流动资产损溢一般　待处理财产损溢--待处理固定资产损溢一般　短期借款单位往来　应付票据单位往来　应付票据--银行承兑汇票单位往来　应付票据--银行承兑汇票--货款单位往来　应付票据--商业承兑汇票单位往来　应付账款单位往来部门应付账款--企业单位往来部门应付账款--企业--