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财务预算与成本控制制度
财务预算与成本控制制度
一、目的
为加强公司财务管理，规范财务预算编制、执行及成本控制流程，提高公司资源配置效率，降低运营成本，实现公司战略目标及可持续发展，特制定本制度。
二、适用范围
本制度适用于公司各部门及下属分支机构的财务预算编制、执行、调整以及成本控制相关活动。
三、制定依据
本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业财务通则》等相关法律法规，结合行业标准及公司内部管理需求制定。
四、职责分工
1.预算管理委员会：由公司高层管理人员组成，负责审议公司年度预算草案、预算调整方案，协调解决预算编制和执行过程中的重大问题，监督预算执行情况并对预算执行结果进行考核评价。
2.财务部：作为预算管理工作的牵头部门，负责组织编制公司年度财务预算草案，对各部门提交的预算进行汇总、审核、平衡；跟踪、监控预算执行情况，定期编制预算执行情况报告；负责组织成本核算与分析，制定成本控制措施并监督执行。
3.各部门：负责本部门业务范围内的预算编制、执行和控制，配合财务部开展相关工作，提供准确的预算基础数据和执行情况反馈信息。
五、财务预算管理
预算编制
1.预算编制原则：遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，以公司战略目标为导向，结合年度经营计划，坚持稳健性与灵活性相结合，确保预算的科学性、合理性和可行性。
2.预算编制流程
准备阶段：每年[具体时间]，财务部向各部门下发下一年度预算编制通知，明确预算编制的内容、要求、时间节点等；各部门收集整理相关资料，包括历史数据、市场信息、业务计划等，为预算编制做好准备。
编制阶段：各部门根据公司战略目标和年度经营计划，结合自身业务特点，按照规定的格式和内容编制本部门预算草案，并于[规定时间]前报送财务部。
审核与平衡阶段：财务部对各部门报送的预算草案进行汇总、审核，对存在的问题及时与相关部门沟通协调，提出调整建议；在此基础上，对公司整体预算进行综合平衡，形成公司年度财务预算草案，提交预算管理委员会审议。
审议与批准阶段：预算管理委员会对公司年度财务预算草案进行审议，提出修改意见；财务部根据审议意见对预算草案进行修改完善后，报公司董事会审批；经董事会批准后的预算方案正式下达执行。
预算执行与监控
1.各部门作为预算执行主体，负责将本部门预算指标细化分解到具体项目和责任人，确保预算执行责任落实到位。
2.财务部建立预算执行台账，对预算执行情况进行实时监控，定期收集、分析预算执行数据，及时发现预算执行过程中的偏差，并向预算管理委员会报告。
3.预算执行过程中，各部门应严格按照预算安排控制各项支出，对于超出预算的支出，必须按照规定的程序履行审批手续。
预算调整
1.预算调整原则上在年度预算执行过程中不予进行，但因市场环境、政策法规等不可抗力因素或公司战略调整等重大原因导致原预算无法执行时，可按照规定程序进行调整。
2.预算调整程序
提出申请：各部门根据实际情况，填写预算调整申请表，详细说明调整原因、调整项目、调整金额等内容，报财务部。
审核与评估：财务部对各部门提交的预算调整申请进行审核，评估调整的必要性、合理性以及对公司整体预算的影响，提出审核意见后提交预算管理委员会审议。
审议与批准：预算管理委员会对预算调整事项进行审议，做出是否批准的决定；预算调整方案经预算管理委员会审议通过后，报公司董事会审批；经董事会批准后的预算调整方案正式生效并组织实施。
六、成本控制管理
成本核算
1.财务部根据公司生产经营特点和管理要求，确定成本核算对象、成本项目和成本计算方法，按照权责发生制和配比原则，准确核算公司各项成本费用。
2.各部门应配合财务部做好成本核算基础工作，及时、准确地提供与成本核算相关的原始资料，包括物资采购发票、出入库单据、工时记录、费用报销凭证等。
成本控制措施
1.采购成本控制：建立供应商评估和采购招标制度，通过招标、谈判等方式选择优质供应商，降低采购价格；加强采购合同管理，明确采购数量、价格、质量、交货期等条款，防范采购风险；合理控制库存水平，减少库存积压和资金占用。
2.生产成本控制：优化生产流程，提高生产效率，降低单位产品的原材料消耗、人工成本和制造费用；加强生产现场管理，严格控制生产过程中的各项损耗，提高产品质量，减少废品损失。
3.期间费用控制：制定费用开支标准和审批流程，严格控制管理费用、销售费用和财务费用的支出；加强对费用支出的审核监督，杜绝不合理、不合法的费用开支。
成本分析与考核
1.财务部定期开展成本分析工作，对比实际成本与预算成本、同行业成本水平，找出成本变动的原因和存在的问题，提出改进措施和建议，为公司成本控制决策提供依据。
2.建立成本考核制度，将成本控制目标纳入各部门绩效考核体系，对成本控制工作成效显著的部门和个人给予奖励，对未完成成本控制目标的部门